稅捐

計算及分析題：

1.台北公司91年12月31日的調整後試算表包含下列帳戶：

　　　借　　　方　　　　　　　貸　　　方　　　
預付保險費$9,360應付帳款$26,960
房屋251,600股本220,000
設備124,800累積折舊－設備37,440
應收帳款29,040累積折舊－房屋91,200
土地122,400應付利息5,200
現金41,680應付抵押款187,200
折舊費用10,720服務收入 28,360
保險費用1,560$596,360
利息費用 5,200
$596,360
試作：編製台北公司91年12月31日分類資產負債表（假設應付抵押款中有$40,800，將在該公司下個營運週期內支付）。


2.請問：
(1)忠孝公司在91年3月1日面額$60,000，利率10％之一年期票據向華東銀行借款$60,000。試作忠孝公司在當年度12月31日調整分錄。
(2)台北公司92年7月1日投保5年期火災保險，五年保費為$60,000元，投保時全部列為保險費，則92年底之調整分錄為何？


3.臺中公司平日購買文具以現款支付，並使用現金基礎會計記載文具之購買，期末透過帳面調整，以應計基礎會計編製財務報表，期初再將帳面數字迴轉為現金基礎會計。92年初，臺中公司有文具$10,000，92年度購買$100,000文具，92年底文具尚餘$20,000，則臺中公司
(1)92年底之調整分錄為何？
(2)92年度文具費用為多少？


4.甲公司年底調整前試算表上之收入為$27,000，費用為$17,300，必須調整之事項為：預付租金已過期部分為$2,700、本期折舊$1,400及已賺得但尚未入帳之收益有$1,900，則本期淨利為何？

5.請問：
(1)92年5月1日預付二年保險費$24,000，當時以費用入帳，年終已調整。93年初未作轉回分錄，則93年底調整分錄為何？
(2)92年底漏記應付利息$5,000，93年支付利息時所做之分錄為借記利息費用，貸記現金。其後發現此錯誤時，應如何調整？

6.河南公司94年12月31日試算表部分帳戶餘額如下：
借　方貸　方
預付租金$96,000
預付保險費48,000
房屋800,000
累計折舊－房屋$256,000
薪資費用440,000
其他資料：
(一)預付保險費借方餘額，係於當年9月1日預付一整年。
(二)房屋估計使用年限25年，估計殘值$160,000。
(三)12月31日應付薪資$35,200。
(四)預付租金借方餘額係於當年3月1日預付一整年。
試作：94年12月31日之調整分錄。

7.文心公司94年12月31日試算表餘額如下：
借　方 貸　方
用品盤存$41,760
預付保險費57,600
房屋1,008,000
累計折舊－房屋$234,000
其他資料：
(一)12月31日用品盤存金額$7,200。
(二)預付保險費科目餘額是兩年期限，於94年6月1日開始。
(三)房屋折舊依據估計殘值$108,000，估計耐用年限50年。
試作：
(1)94年12月31日文心公司必要調整分錄。
(2)計算調整分錄過帳後各帳戶餘額。

2006-10-25 21:25:31 · 3 個解答 · 發問者 SAKURA櫻◑﹏◐ 1 in 台灣

請問信託可以節遺產稅??請告訢我法源依據!如果今天我信託我的資產,並立遺囑說以後我的子孫可以領利息,但本金不可動用,留者生利息,但會不會我死了子女領回本金呢?

2006-10-25 12:27:02 · 2 個解答 · 發問者 Anonymous in 台灣

最近要繳地價稅了，但我好奇的是這兩者有什麼分別呀!!!
我聽別人說他家是登記成自用住宅，地價稅金才幾百元。
我家是登記成一般土地，卻要繳好幾千塊。這也差太了吧!!!
是不是登記為一般土地將來要賣房子或是跟銀行貸款會比較有利呢?
如果沒有，那大家幹麻不當初登記成自用住宅就好了。

2006-10-24 18:08:29 · 3 個解答 · 發問者 Andrew 1 in 台灣

1.今年預計12月要公證~所以明年所得稅可以合併申報或是分開對吧?

2.如果合併申報的話...因為男方的工作沒有所謂的扣繳憑單(在自家人餐廳工作...所得根本不會往國稅局報的那一種)
女方年收入約60萬...這樣子合併申報起來大概是多少錢阿?
可以約略幫我算一下嗎?就扣除額還有一些有的沒的幫我試算一下
(沒有扶養父母~女方有年繳三萬的保險費)

3.像這種情況報簡式的就可以了嗎?

4.保費證明是不是就得索取95年度的?但那是在結婚前繳費的~一樣可以申報嗎?

PS.不用貼一堆文~直接長話短說~這樣子我才不會眼花撩亂的~
因為忽然想到~提前問一下好了~免得明年沒有準備~謝謝!

2006-10-24 09:20:42 · 3 個解答 · 發問者 Anonymous in 台灣

請問我現在是給我男朋友報稅報15840元
而現在就是我媽媽信用破產(欠卡費)不能報稅
要拿我的去報稅~想請問
1.可以同時被兩家公司報稅嗎??
2.我媽媽的公司沒勞健保~叫我在我男朋友的公司保就好不用退
可是如果沒被我男朋友報稅還可以在他公司保勞健保嗎??
3.如果被兩家報稅我要注意什麼呢??

2006-10-23 15:44:34 · 5 個解答 · 發問者 Anonymous in 台灣

單月份要將公司的進出項發票和收據交給會計師整理公司電話費、天然氣、勞健保、退休金也是有收據那也能交給會計師報帳ㄇ???請不要貼正經八百的文章我看了很多但還是不了解請直接告訴我哪些可以那些不行好ㄇ謝謝囉........(完全不懂會計的我)

2006-10-23 13:52:00 · 2 個解答 · 發問者 屁屁 4 in 台灣

請教各位高手…以下分錄有誰可以教我作呀!調整分錄請附上算式感謝大家^^
12/1
在華南銀行開立活存帳戶，並存入現金$1500000。在彰化銀行開立支票存款帳戶，並存入現金$300000。
12/3
以現金預付半年房屋租金$240000，預付一年火險保費$60000。
12/15
向順益汽車公司購買貨車一部$480000，先付一頭期款$30000，其餘暫欠(預定93/1/5還清)。預估使用年限5年，殘值$30000，採直線法提列折舊。
期未調整事項：
1.運輸設備提列折舊。
2.調整預付費用
3.文具用品尚有$100未耗用。

2006-10-23 11:55:49 · 2 個解答 · 發問者 ? 1 in 台灣

各位大大:

父母健保不在我這.報稅時可撫養嗎?


謝謝

2006-10-23 11:13:07 · 3 個解答 · 發問者 克克 1 in 台灣

我們從事系統家具代工的工作,也就是工廠或設計公司有Case就會發包給我們去施工,公司要求每個月開立發票(不報工資),所以想要申請設籍課稅,因住家是屬於眷村所以沒有房屋稅單,請問可以申請嗎?申請設籍課稅划算嗎?還是有其它方式可辦理?

2006-10-23 07:46:28 · 3 個解答 · 發問者 lisa 1 in 台灣

請問一下載有稅額其他憑證 除了"超商二聯式收銀機"、"水電費"、"瓦斯費"、"火車票"、"機票"…等，還有哪些嗎？進項不可扣抵憑證 除了"回數票"還有哪些呢？還有一個疑問，既然都說了是不可扣抵，為什麼有些人還是有報（列為不可扣抵），有什麼意義嗎？謝謝～

2006-10-23 07:10:34 · 1 個解答 · 發問者 ＊龜龜＊ 4 in 台灣

營業人將自行生產之冷氣機一台，成本10,000元，時價12,000元贈送客戶，該營業人應以下列何項金額入帳?
答案是10,000
請問 :
根據營業稅法有左列情形之一者，視為銷售貨物：
一 營業人以其產製、進口、購買供銷售之貨物，轉供營業人自用；或以 其產製、進口、購買之貨物，無償移轉他人所有者。
本法第三條第三項規定視為銷售貨物之銷售額，其認定標準如左：
一 第一款及第二款，以時價為準。
這不是視同銷售嗎?不是應該按時價12000入帳嗎?謝謝

2006-10-22 18:09:42 · 1 個解答 · 發問者 黃昏曉 1 in 台灣

本身是網拍業者，賣服飾~
去年八月設立行號，
年底營所稅繳二仟多，
沒有進項發票，所以每次營業稅都繳一萬多，利潤很少很少!
一個月營業額最多約20萬 (不會每個月都到達)~
下標的會開立發票，
沒有下標的舊客 大多就不另行開立發票 (一個月最多最多不會超過5萬)
雖然利潤真的很少，辛苦又累，
但現在被查帳時真的會很緊張、心神不寧呀!!
發票還是照實開比較實在~不要偷懶....

想請問這方面的專家~

1.前幾天國稅局說要查帳，每個月都繳稅，為何會被查呢?
請問如果查到漏開發票假設是50萬好了~
最多有可能罰多少呢?? (數字問大一點，比較有心理準備)

2.下禮拜要到帶資料到國稅局說明
＊yahoo匯出的得標紀錄
＊匯款明細 (存摺資料)
若核對後，發現漏開，要怎麼說明為何漏開發票，會比較恰當呢?

3.國稅局要的yahoo得標紀錄，
是稅務人員要我方去跟yahoo取得，但yahoo方面說，除非有國稅局正式去文，
才有辦法給，所以帶去的yahoo得標紀錄，是由我方從yahoo網站匯出的資料，
但是又很怕稅務人員不承認該項資料~會不會有這種問題呢?

4.若依一般稅務人員查網拍的帳，會怎麼查呢?
會逐筆核對嗎?

懇請這方面的高手說明一下，感激不盡!

2006-10-21 00:06:11 · 3 個解答 · 發問者 Anonymous in 台灣

我是業務<<<房仲業!
我有個問題困擾我很久
我想問!
如果我一年所得大約150萬
先暫定150萬
這樣我要繳多少稅???
如果想節稅..誰能教一下

2006-10-20 20:44:18 · 3 個解答 · 發問者 ? 1 in 台灣

請問
會計科目費用類的銷貨成本指的是啥麼?
此科目要如何使用呢?

2006-10-20 19:56:23 · 2 個解答 · 發問者 雅靜 1 in 台灣

請幫我做出分錄...就是借方跟貸方....然後什麼會計科目!!會算的人應該知道我在說什麼八~^^ 麻煩摟...!!!還有如果知道看到什麼字就能很快想到他是什麼科目...的人可不可以教教我怎麼分????

1.現金銷貨$15,000 , 且知道銷貨成本為$8,000
2.預付本年度保險費$35,000
3.接獲某某鮮花店預定後天晚上酒席三桌,並已先付訂金$5,000
4.支付餐廳客戶停車場八月份租金$12,000
5.收到上月份大興公司貨款$56,000
6.賒購食材一批$30,000
7.現購飲料一批$4,000
8.支付員工薪資$120,000
9.承(3.) , 收到某某鮮花店酒席貨款,消費額共計$20,000尾款付現
10.支付公務用貨車燃料費$1,500

2006-10-20 19:51:41 · 4 個解答 · 發問者 Anonymous in 台灣

講義上解釋是：又稱為遞延費用，凡已發生的費用或損失，應由以後各期負擔的，都屬於此性質別之資產，但我才剛學還是看不懂丫，可以請大大麻煩解釋白話一點嗎？趕雞不進

2006-10-20 06:34:59 · 2 個解答 · 發問者 小翠 2 in 台灣

１．會計師在記帳會把稅額和未稅額分開記錄．而內帳可以不要這樣記帳嗎？
如：
內帳～　借：進貨　１０５元
　　　　　　　貸：現金　１０５元
外帳～　借：進貨　１００元
　　　　　　進項稅額　５元
　　　　　　　貸：現金　１０５元
２．內帳如何要可以和外帳會計師作的一樣呢？因一些費用在外帳來說也許是不能記帳．而內帳因有支出又一定要入帳．是不是很難一致．

2006-10-20 05:56:20 · 3 個解答 · 發問者 ? 2 in 台灣

想請教各位，我的朋友先前以個人名義購買數筆法拍屋、土地等，整理後再賣出，近日收到國稅局來函要查核前幾年之房屋交易情形，並須檢附買賣合約(私契)、收付憑證及相關資料，據了解此次主要是查核有無漏開發票，未申請營業登記事宜(因個人有多筆房屋買賣國稅局認定為營利行為)
請問接下來是否還有其他營所稅等稅務問題？
那是否有方法可以合理的先〈宣〉輔導後，再罰責？
用什麼方法去國稅局說明會比較好？
提供資料有什麼需要注意的地方？如何提供會比較好？
希望有相關經驗的人或是了解的人能幫忙提供意見，非常謝謝大家!

2006-10-20 04:43:33 · 3 個解答 · 發問者 Lydia 1 in 台灣

請問如果個人的小客車賣給公司時，
那公司要以何憑證來列報固定資產之取得價格？
要不要以個人所得代扣繳呢？
那個人賣給公司要不要列報所得或繳稅？
當初取得也沒得扣抵啊，賣出要申報或繳稅嗎？
請告訴我應該怎麼辦理呢?
謝謝～～

2006-10-19 18:00:18 · 2 個解答 · 發問者 ? 1 in 台灣

小華的爺爺每個月可
領老人津貼3000元,
半年共可以領多少元？

2006-10-19 14:09:00 · 1 個解答 · 發問者 小駿 1 in 台灣

1.二稅合一我懂了一些了，但大家都是用文字敘述或是用法條敘述，看得是眼花瞭亂且不易明白，不知道誰能否用簡單的數算算式講解一下二稅合一所要計算的各種算式呢？
2.可扣抵稅額比率怎麼算出來的?
3.何時要做二稅合一這個動作?

2006-10-18 17:40:17 · 1 個解答 · 發問者 傻傻分不清楚 2 in 台灣

題目 :
兄弟兩人前數比為 3:2
且兩人錢數總合為120元
求各有多少元?

要求3種方法
一元一次
二元的兩種方法
共三種

請詳細解說 , 謝謝 。

2006-10-18 14:34:27 · 1 個解答 · 發問者 朝財 1 in 台灣

請問各位大大們
證券交易稅
期貨交易稅
使用牌照稅

以上三種稅
是屬於直接稅
還是間接稅呢?

麻煩大家
謝謝

2006-10-18 09:56:40 · 2 個解答 · 發問者 Anonymous in 台灣

開立三聯式發票銷售人之統一編號誤寫,已過申報期才發現錯誤,應如何處理?會不會有罰則問題?

2006-10-18 08:04:17 · 2 個解答 · 發問者 ? 1 in 台灣

我有問題如下:
1. 是不是只要是境外出貨的( 台灣委託大陸的工廠製造,然後從大陸直接出口到歐洲) 我台灣這裡就不用開二聯式零稅率發票 ??? 但年底時綜所稅要承認這筆?


2. 是不是只要有出口報關的單據, 即使不是銷貨出去, 只是寄東西出去給大陸工廠, 還是可以申報零稅率申請退稅的動作? 但因為我帳上沒有作銷貨收入, 而營業卻有這一筆, 所以年底申報所得稅時就要把這筆金額給減掉 ?

麻煩大家解答 !

2006-10-17 13:30:22 · 2 個解答 · 發問者 ying 2 in 台灣

我們公司最近要捐一批機器給慈善團體
對方要求我們要開立發票
我找不到相關法規可報告老闆
可以協助我找一些法規方向嗎

2006-10-17 07:16:05 · 4 個解答 · 發問者 ? 1 in 台灣

黃金存摺買賣差價所獲利部分是否需要扣稅?
另如需扣稅..有無免稅額度?

2006-10-17 06:09:51 · 3 個解答 · 發問者 ? 1 in 台灣

在路上看到很多服飾店生意非常好
其實算一算他們一個月營業額必定超過20萬
超過就要算6%的營業稅~
為什麼不用開發票呢?

很多網拍業也是必定會超過20萬~
為什麼他們都不用開發票??
還是有什麼方法可以成立工作室避稅???

2006-10-17 00:00:02 · 2 個解答 · 發問者 Anonymous in 台灣

既然是連鎖的應該很賺錢吧

不開發票或收據不就是逃漏稅了??@ @

可是為啥他們都沒開??(可去哪裡查要不要開勒??)

還有如果查不到營業登記的話又繼續開店營業

這樣是否觸犯法規呢??(還是說申請中??申請要很久嗎??)

2006-10-16 21:18:55 · 3 個解答 · 發問者 K2me 2 in 台灣

開了ㄧ家內衣小店鋪,本來都只是使用收據,後來生意還不錯想更改用發票,有這個必要嗎(因為ㄧ定會超過小店鋪的額度)?那它的稅金要如何計算呢?是不是要有進項發票才能抵帳?是只要有銷售開發票就得付稅金(每筆都扣嗎?),還是有一個額度之後才計算,稅金是幾%,年底不是還得繳營所稅(那不是又有分行業別的%),年中還得暫繳,這些種種問題煩請了解的人解救吧!!!

2006-10-16 19:07:58 · 7 個解答 · 發問者 Anonymous in 台灣