清算的會計問題--留抵稅額及法定公積

Question

請問各位大大
1.決算到清算的這段期間，若還有發生零星費用，如加油單，是可以扣抵營稅的，那還需要再申報一次營業稅嗎，因為我在決算前就已經有申報過一次了
2.而清算期間的會計分錄，若帳上還有留抵稅額及法定盈餘公積也是一併沖銷嗎

Answer 1

本人回答︰
一、解散、廢止日起算開始進入清算期間，公司組織依公司法之規定應於6個月內完結，然不能於六個月內完結清算時，清算人得向法院申請展期；非公司組織之清算期間為3個月。並應於實際清算結束之日起30日內，辦理清算申報。清算即是出售公司資產、了結債權債務，有出售資產就要開立發票、有取得相關進項發票等，就要申報營業稅申報書，看看是否要繳或留抵稅額。
二、依營業稅法規定，公司結束營業後，溢付之營業稅，可申請退還，因此，可向國稅局申請退還營業稅，但是法令雖有規定，稅務員卻是刁難不退稅，基本上，是退不回來的。故本人的看法，可以沖減留抵稅額，轉列為其他費用或損失。
三、法定公積的提列，是當初有盈餘時之提列，應回轉至累積盈餘（同時可扣抵稅額亦要轉ＩＣＡ帳中），並計算此次清算期間的損益，分配給股東。有盈餘就要開立股利憑單，虧損則不必。