請問贈與稅或遺產稅的問題

Question

有個親戚未結婚也無小孩，想把往生後的現金存款留給妹妹的其中一個小孩子。原本想用領養方式，這樣有親屬關係比較方便，但是法律程序很複雜，搞的烏煙障氣，所以領養手續未完成。請問
1.若立遺囑，指定由此小孩子繼承遺產的話，受贈人需繳納多少遺產稅?
2.若生前直接用贈與的方式，每年免稅額度多少?

因為我不知道親戚往生屆時剩有多少現金，所以無法明寫款項多少

Answer 1

1.一個人往生後，他的繼承人不是只有配偶與小孩。按照民法1138條規定，有繼承權的人如下：

第一順位：直系血親卑親屬(子女、孫子女)
第二順位：父母
第三順位：兄弟姊妹
第四順位：祖父母

配偶為當然繼承人

所以，當這位親戚往生時，因為無結婚無小孩，所以無當然繼承人，也無第一順位，但若父母親仍在世，就由父母繼承。但正常而言父母先於子女往生，所以應該也沒有第二順位，這時就輪到第三順位的兄弟姊妹。如果兄弟姊妹還有人健在，那就由他們繼承。
但是外甥女不在繼承順位中，所以，若親戚堅持要給妹妹的小孩，那一定要透過遺囑。

若寫了遺囑，那麼繼承人可能是：外甥女及其他健在的兄弟姊妹。

如果希望外甥女拿多一點，可以在遺囑中寫清楚。但如果遺囑說只給外甥女，其他有繼承權的兄弟姊妹還是可以要求分到1/6的遺產。

適用的免稅額及扣除額如下：個人免稅額779萬，喪葬費111萬

所以遺產超過890萬才要繳遺產稅，稅率從2%~50%：

遺　產　淨　額 稅　率 累進差額
670,000以下 2％ 0
670,000 ～ 1,670,000 4％ 13,400
1,670,000 ～ 3,340,000 7％ 63,500
3,340,000 ～ 5,010,000 11％ 197,100
5,010,000 ～ 6,680,000 15％ 397,500
6,680,000 ～ 11,130,000 20％ 731,500
11,130,000 ～ 16,700,000 26％ 1,399,300
16,700,000 ～ 44,530,000 33％ 2,568,300
44,530,000 ～ 111,320,000 41％ 6,130,700
111,320,000以上 50％ 16,149,500

計算方式是遺產減去890萬，看數字落在哪裡就乘上對應的稅率，再減去累進差額。

2.目前贈與免稅額為111萬，一個人最多可以送111萬給別人不用繳稅，收到錢的人則無論收多少都沒有關係

Answer 2

你好
首先想和你說明的是
在法律上有效力的
只有收養和認領
其它像領養、收領、認養都是俗稱而已
按照你的情形
是屬於收養的情形

再來為你回答你的問題
第一
因為你沒有說有多少遺產
所以無法算出要繳多少遺產稅
但只要超過免稅額779萬+111萬喪葬費用＝８９０萬以上
就要算遺產稅了

第二個
生前贈與的話
每年有１１１萬不計入贈與稅

既然你的親戚想把現金給他妹妹的小孩子的話
建議覺前就做好規畫
但是我建議不要直接把現金轉移
先把現金轉別的資產再過到他妹妹的小孩子這樣子比較好
這樣可以避免遺產稅和贈與稅的問題喔

Answer 3

1.你無總數無法幫你算要繳多少遺產稅吔..

若他的遺產總額在890萬以內(免稅額779萬+111萬喪葬費用)是免稅的(不過他妹妹的小孩要繼承--他應要立遺囑吧)

2.每年贈與免稅額是111萬.

http://www.etax.nat.gov.tw/wSite/np?ctNode=11373

這是國稅局有關遺產稅的網站及問答,你可以看看,就會更清楚了