哪些費用可以抵營業稅或是營所稅

Question

請問各位先進

我們是一家中小企業, 每兩個月要繳的營業稅,除了5%要繳之外, 譬如公司車加油費用,購買電腦電器用品,聚餐等等的費用是否也可以申報? 我要如何區分哪些費用是適用於營業稅抵帳,那些費用又是用於年底的營所稅抵帳?

還有,有些時候,私人較大筆的費用支出,我會請商家打上我們公司的統編,對於公司抵帳有幫助嗎?

Answer 1

一、凡是公司的支出皆可以當費用(拿進來的憑証要注意必須符合稅法之規定)，用於營所稅抵帳。


二、至於能不能扣抵營業稅，除營業稅法第19條規定外，原則上只要載有營業稅的進項憑証，且營業人名稱及統編正確，皆可提出扣抵。




第 19 條
(進項稅額不得扣抵銷項稅額之情形)
營業人左列進項稅額，不得扣抵銷項稅額：
一 購進之貨物或勞務未依規定取得並保存第三十三條所列之憑證者。
二 非供本業及附屬業務使用之貨物或勞務。但為協助國防建設、慰勞軍
隊及對政府捐獻者，不在此限。
三 交際應酬用之貨物或勞務。
四 酬勞員工個人之貨物或勞務。
五 自用乘人小汽車。
營業人專營第八條第一項免稅貨物或勞務者，其進項稅額不得申請退還。
營業人因兼營第八條第一項免稅貨物或勞務，或因本法其他規定而有部分
不得扣抵情形者，其進項稅額不得扣抵銷項稅額之比例與計算辦法，由財
政部定之。

三、因為國稅局不易發覺及分辨該支出是否為私人支出，所以假如您將私人支出提出扣抵的話，國稅局也不易發覺，但記得要找那種公司也用的到的東西。

Answer 2

您好

首先要看貴公司是做從事什麼樣的行業，
就可以拿符合行業的進項發票，拿去扣抵，

不過，大部分我在事務所做的客戶，
像水費、電費、電話費(必須要有公司抬頭以及統編)、
維修費(例如:影印機維修、公司車保養維修費用，)、
電腦週邊、耗材零件、加油單、清潔用品、辦公用品

如果去大賣場買東西的話，
最好把公司用品以及私人用品分別打兩張發票，
會去大賣場買東西的話，大致上會買一些清潔用品、文具用品，
但像泡麵、零食，就沒有辦法扣抵了唷，

報紙書籍、房租租金(如公司是租用的話，可以請房東開立三聯式發票來抵稅)、租車租金(可以跟租車公司索取三聯式發票來抵稅)
......等，大致上是這樣。

像購買一些禮品、贈客用品、
或是刻印章會給尼那種免用統一發票，是不能拿來抵稅的唷，
只能做公司全年度的費用，交際費是有上限的^__^

Answer 3

簡單說明就是屬於餐飲及禮品，還有購買自用小客車，以及較不屬於公司用的相關支出，皆是不能扣抵營業稅的，但可入帳，部份有限額的規定，如果貴公司有請事務所作記帳服務，事務所會幫您分類的，有問題也可詢問。http://www.vision168.biz/

Answer 4

您好!
營業稅能扣抵的項目就是指"營業上所必須支付的費用"才能扣抵，所以電腦電器用品要看你的公司營業項目，基本上電腦是可以做為生財器具而提出扣抵，但電器方面則要看是什麼東西，油單基本上都可以扣抵，聚餐費用則是無法扣抵，因為那是歸類為公司的交際費，交際費並不能算是公司營業上的必要支出。
至於營所稅能入帳的範圍就很廣，交際費也可入帳但有限額，不能太多，一些雜七雜八的費用亦可，如果你的公司是用書審方式做營所稅結算，那麼你的費用多寡並不會影響到你的營所稅金額，因為書審是有一定比率的計算方式，是以你的全年營業額去計算，但如果你是用查帳方式做營所稅申報，那麼費用就一定要足夠，足夠到費用大於你的全年收入，那麼你就有可能一毛錢的營所稅都不用繳。
私人較大筆的費用支出要看哪方面的，如果是家樂福那種餅乾或者日常用品通常都不太能入帳，因為那一看就知道是私人用的跟公司無關，能不能入帳還是要看品名，太私人的品名都無法入帳，就算入帳有朝一日國稅局抽到要查帳還是會被剔除的，到時費用被剔除導致費用不夠，就會造成可能要補稅的情況，太私人的物品就不用打上統編，不打統編就可以加減拿來統一發票對獎。