我的公司營所稅時合用哪種方式申報?

Question

我公司是在去年6月登記成立，8月才拿到發票營業，到12月結算營業額是268萬。因其中有一筆是贈品案，單筆營業額就263萬了，但是毛利不高只有1萬多，我也有進項發票262萬。所以實際賺的並不高，請知道的大大幫我看一下，我是適合用哪種方式申報，申報的金額各是多少?
我公司為獨資　買賣業　

所以我要是用書審方式申報95年度營所稅，並先預繳後，那是在今年7-8月就可申請退稅嗎?
另我有請會計師幫我算查帳的部分，他說我用查帳需負擔到７萬多的稅金，但我營業到現在只有針對２家公司開出發票，這樣查帳會很困難嗎？

Answer 1

所得稅申報方式有兩種讓你參考一下：
一、用書審純益率申報：一般買賣業書審純益率為6%，所以營業如果是268萬，課稅所得為268萬*6%=160800，那麼只要你的綜合所得稅免稅額及扣除額有超過160800的話，就不用擔心所得稅的問題(所以必需有一位扶養親屬讓你申報才夠)，雖然要先繳營利事業所得稅，但可透過綜合所得稅申請退稅，也就是5月先繳營利事業所得稅，綜所也在5月申報，約7~8月份即可退下來。
二、用查帳方式申報：課稅所得=收入-成本-費用，但此種方法國稅局一定會查你的帳，所以就要看你經不經得起國稅局的查帳，有的公司會配合會計師簽證，會減少國稅局抽查的幾會，但因你的營業額不高，所以會計師簽證對你而言會划不來。
結論：如果你已結婚或有一位親屬可供你申報扶養親屬，建議你採第一種方法，既簡單又省事，而且所得稅可全額退回來。
如果你未婚或真的無親屬可供你申報扶養親屬，那你負擔的所得稅也才2仟多元。
以上分析是假設你沒有其他大額之所得。


2007-03-19 14:08:02 補充：
Q：所以我要是用書審方式申報95年度營所稅，並先預繳後，那是在今年7-8月就可申請退稅嗎?
ANS：是的，但必需要先確定沒有其他所得，而且您能夠申報一位扶養親屬(或配偶)的情況下才能夠全退。

Q：另我有請會計師幫我算查帳的部分，他說我用查帳需負擔到７萬多的稅金，但我營業到現在只有針對２家公司開出發票，這樣查帳會很困難嗎？
ANS：查帳要看你帳的實際內容，但你若對稅務不熟，需請事務所幫你申報的話，採用查帳方式申報的記帳費會較高，而且還要面臨國稅局查帳的壓力。
我比較建議你直接採用書審方式申報即可，95年度的營所稅只需繳3萬多元，綜所申報時，可申請退稅，大約7至8月會退下來(採網路申報的方式較快退)。

Answer 2

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