此筆交易的會計分錄與調整分錄和傳票做法?

Question

請問圓圓公司向東東公司訂80萬元的商品,約定需先支付貨款的50%,尾款於交貨後支付.圓圓公司於95/09/15支付訂金40萬,東東公司於95/12/23出貨給圓圓公司,圓圓公司於95/2/5寄一張40萬元支票支付尾款,而支票到期日為96/04/30,東東公司於96/3/5存入銀行.請問各位會計高手幾個問題:
1.請問東東公司需做幾筆.幾種分錄與傳票,各傳票會用何憑證?

Answer 1

95/9/15 收到50%貨款時:

借 現金(或銀行存款-xx銀行) 400,000
貸 預收貨款 400,000

憑證用訂單或先開發票給進貨(屆時會計科目貸方會多銷項稅額)

95/12/23出貨時:

借 應收帳款 -圓圓公司 400,000
借 預收貨款 400,000
貸 銷貨 800,000

憑證用出貨單或請款單或發票,一樣貸方會有銷項稅額

96/2/5收到支票時:

借 應收票據 400,000
貸 應收帳款-xx圓圓公司 400,000

憑證用支票影本

96/4/30支票到期時:

借 銀行存款-xx銀行 400,000
貸 應收票據 400,000

因是內部沖轉用故不需憑證

Answer 2

東東公司帳務處理如下：
95/9/15
借：銀行存款 400,000
貸：預收貨款 380,952
貸：銷項稅額 19,048

題目有誤：圓圓公司於95/12/5寄一張40萬元支票支付尾款。
應該是12/25日才對，不是12/5日。

95/12/23
借：應收帳款 400,000
借：預收貨款 380,952
貸：銷貨收入 761,904
貸：銷項稅額 19,048

95/12/25收到支票時：
借：應收票據 400,000
貸：應收帳款 400,000

96/3/5
只作備忘錄到期支票(96/4/30)，不作分錄。

96/4/30
借：銀行存款 400,000
貸：應收票據 400,000