報營業稅的時間

Question

比方說三月份報營業稅
是不是
銷項稅額只能報1-2月
進項稅額可以報11-2月
銷項折讓報11-2月
進項折讓報1-2月
是這樣嗎，因為我這裡還有幾張發票沒報....怕不能報。

有稅憑證是像水費、電費、電話費那種嗎
那像那種申報的期限可以像進項稅額一樣嗎。
電子計算機統一發票算是進項稅額嗎，如果不是那期限是不是和進項稅額一樣呢。

Answer 1

現行營業稅法規定，進項發票在5年內皆可提出扣抵，但為配合營所稅的結帳時間，所以一般只要不要超過營所稅的申報時間，就可以那出來扣抵。舉例來說，假設有一張進項發票日期為95/1/15，因疏忽或其他原因未提出扣抵，而95度的帳要在96/5/31日前做結算申報，所以此張憑證最遲在96/5/15申報96年3-4月的營業稅時，就必須拿出來扣抵了，有的事務所會在96年4月底前就做結帳的動作了，所以建議您如果有95年度的憑證，最好在96年3月15日申報96年1-2月營業稅前，就要拿出來扣抵，以免事務所不幫您申報。
銷項發票只能申報當期(3月只限申報1-2月銷項發票)；
銷項折讓單只能跨一期(3月可申報95/11-12月，96/1-2月)；
進項折讓單不能跨期申報(3月只能申報1-2月進項折讓單)。
進項發票稅法規定5年內皆可提出扣抵，但最好不要超過營所稅結算期間。

2007-03-09 18:14:07 補充：
有稅憑証又稱載有稅額之其他憑證，包括水電費、電話費、二聯式收銀機(7-11開的那種)、有些報社開出的載有稅額收據也算(如在經濟日報刊登產品廣告)，其申報期限跟一般進項發要一樣，也是5年內可提出扣抵。

電子計算機發票算是三聯式發票的一種，期限也是5年。

Answer 2

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Answer 3

只要時間沒有差很多, 沒有說只能報那幾個月的發票。
我之前在跑的時候, 最長是半年前的發票都還可以報。