我是在一間小型的公司上班，擔任會計，公司並沒有使用任何會計系統或軟體，都是純手工的，我用的方式是最古老的，開傳票，到月底key入分錄帳、在用試算表、損益表及資產負債表，來了解公司每個月是虧或損，但現在已經跨越一個年度了，要重新做96年的帳，因為我是承接上任會計的，這個部分我並不會...
想請各位大大教教我~試算表內的費用類科目及收入類科目應該要如何沖轉，好讓我能過計算出96.01的本期損益~
拜託請大家幫幫我~
2007-02-12 04:05:04 · 3 個解答 · 發問者 kiki 2 in 商業與財經 ➔ 稅捐 ➔ 台灣
謝謝~酸菜@冰神 & liana的回答~
但像一般公司所使用的不管是試算表、資產負債表或損益表都是採用〝年〞計算，就好比說我95年12月的本期損益是1000元，但那是95年一整的的損益，而我現在要重新開始計算，應該要將95年的各項收入類科目及各項費用類科目歸零，這樣才能算出我96年1月的本期損益~~~SO~我不曉得該用什麼科目去轉它，才能算出96年1月的本期損益，而借方跟貸方又能平衡...
不曉得我這樣說你們了解嗎？拜託請大家幫幫我~已經二月中了...我不曉得該怎麼辦...
2007-02-13 11:24:46 · update #1
您好！
您或許是太急了，所以讓人看了您的問題後有點抓不到重點。我先假設您的重點是最後一句 ---計算出96.01的本期損益。
如果貴公司95年度已結帳，那麼96.01的損益只要貸記所有費用類的科目，同時借記所有收入類的科目，這時借貸一定不相等，如果借方總數(例如是21000)大於貸方總數(例如10700)，就在貸方產生一個科目，這個科目就是本期損益，其金額就是借方總數減貸方總數的差額20000，也就是說，公司這個月有淨利。
例如將帳上所有收入及費用科目轉銷(就是將有借餘的貸掉，有貸於的借掉)之後結果如下：
借記：銷貨收入 20000
借記：利息收入 100
貸記：薪資費用 10000
貸記：租金費用 500
貸記：水電費 200
貸記：本期損益 9400(=20000+100-10000-500-200)--->因為是貸方，表示公司經營結果為淨利。
相反的，若借方總數小於貸方總數，這時候就會在借方產生一個本期損益，而此結果表示公司這個月有淨損。
例如將帳上所有收入及費用科目轉銷(就是將有借餘的貸掉，有貸於的借掉)之後結果如下：
借記：銷貨收入 20000
借記：利息收入 100
借記：本期損益 600(=20000+100-20000-500-200))--->因為是借方，表示公司經營結果為淨損。
貸記：薪資費用 20000
貸記：租金費用 500
貸記：水電費 200
希望對您有幫助，若不清楚，請再提出。
2007-02-14 12:33:06 補充：
kiki,
如果按照您的補充說明，我想，請先讓我再說明一下結帳以及本期損益的意義，希望對您有幫助。
本期損益，只有在期末結帳時才會用到，所謂期末，可以是一年的年底也可以是一個月的月底(或半年，一季)，看公司希望多久知道一次公司的經營結果是賺還是賠，一般公司都是採月結較多，也就是每個月計算一次盈虧。而這個盈虧(就是本期損益)，在會計上，是透過調整分錄(調整認列應收、應付、預收、預付、以及提列攤銷、折舊等會計科目)認列一些收入及費用類科目後，再將調整後產生的、以及原來所有的費用及收入科目對沖後，根據借貸差額計算出來的，這就稱為結帳。如同我在前一次回答中分錄說明的情形。
2007-02-14 12:33:37 補充：
這個對沖的結果，在將該分錄過帳後，就會把收入及費用類的科目結清，也就是您所說的歸零了！同時帳上本期損益的金額會因此而有增減。
本期損益這個會計科目，應該要結轉到保留盈餘(或者，有些公司用累積盈虧這個名稱)中，如果本期損益是貸餘(結轉前帳上餘額在貸方)，就借記本期損益貸記保留盈餘，相反的，如果本期損益是借餘(結轉前帳上餘額在借方)，就貸記本期損益借記保留盈餘，如此過帳後，本期損益也結清了。而剩下的，保留盈餘，這個科目是屬於資產負債表的股東權益(或業主權益)，不需要結清，所有資產負債及權益類的科目都不需要結清，是一直累計加減的，只有收入費用類科目才需要結清。
2007-02-14 12:33:53 補充：
所以，如果95年度(1~12月)的本期損益都算出來而且也過帳了，那就代表收入及費用科目都歸零了，除非沒有過帳。如果您要算出96/01的本期損益，是不需要管95年的收入費用的！
另外所謂的借貸平衡，是指資產負債表借貸平衡。試算表在做調整分錄及結帳之前是絕對不會借貸平衡的！如果您的調整分錄及結帳分錄都做對了，那調整及結帳後的試算表也會借貸平衡，否則就是有錯。您可以參考市面上任何一本初級會計學的書，都有討論試算表借貸不等的可能原因，據此原因再去除錯。
2007-02-14 12:36:26 補充：
不好意思，因為補充說明有字數限制，所以分段貼。
靜下來，到書局看看初級會計學前幾章的內容，只要懂了，要結帳很快！就怕不懂，瞎撞，滿頭包，卻依然無所得。
加油喽！祝福您！
2007-02-13 10:13:38 · answer #1 · answered by ? 3 · 0⤊ 0⤋
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2013-09-06 20:44:39 · answer #2 · answered by Anonymous · 0⤊ 0⤋
這個問題很複雜~
在知識+這用文字有點難以表達~
我大概講幾個~你參考看看~
首先你必須先瞭解你的預付費用是預付到哪時候~
然後依日期做調整例如如果到今年八月一日的保險費~
那就是還有七個月的預付~這七個月必須調整為預付~
去年那五個月必須調整為保險費~
房租也一樣~
至於收入就是看有沒有應收未收~還是有預收貨款之類的~
原本做入帳了可是東西還沒給人~
應收未收~已收改 預收~大概就這樣吧~!!
其他要看你公司帳目的分類別~
2007-02-15 12:56:46 補充：
樓下的大師已經補充的很完整了~
一月的本期損益就是一月的~
95年的損益應該是已經轉到股東權益底下的保留盈餘~
12月的本期損益不代表95年的喔!!
是12月31號經過調整過帳的年度損益表才能算整年度的~
如果是因為95年度的1000元結轉下期~
而你只想清楚的計算一月的盈虧~
把去年度結轉下期的盈虧再做一次分錄轉入本期損益~
借貸方搞清楚轉過去就好了~
然後你一月就是重0開始計算~
2007-02-15 13:00:41 補充：
看一看好像沒說的很清楚~
就是把去年度的盈虧在12月31日調整結帳之後~
把結轉下期的盈虧改分錄轉入本期損益~
2007-02-12 04:13:45 · answer #3 · answered by ? 3 · 0⤊ 0⤋