關於會計既問題,想會計人士幫手

Question

有一間公司, 財政年度4月1日開始,2006 年 11月收到其管理處通知,告知他尚欠 2005年 12月的管理費,
該公司發現支票因寄失,所以管理處未能收到該管理費,現在該公司要再開支票付款(之前張票沒有對現,即該公司銀行account無小到d筆數)

想問咁既情況會計點處理,指上年度 and 今個年度既數點做(上個年度d數post左,點呀???)

希望有會計既朋友help me

Thanks

Answer 1

DR. BANK UNPRESENTED CQ#
CR. MANAGEMENT FEES

DR. MANAGEMENT FEES ADJ.
CR. BANK CQ#

唔駛點做，已經POST左做番ADJUSTMENT。無唔同架！

2007-01-30 17:25:11 補充：
當然可以做OVERHEAD ACCRUAL，但是又開多個ACCOUNT，好易混亂，最緊要切合實際需要，對嗎？素性如樓下講，只做BANK，其他不變亦可，加多個MANAGEMENT FEES希望樓主清楚明白。

2007-01-30 17:31:24 補充：
樓下的緋村心太，很高興認識你，我已忘記了我曾幾何時看過你的自我介紹。我發問了一題系統壞了，不停加我分數後，又被刪除，你話佢痴線都無問題，真大惑不解？

2007-01-30 17:44:37 補充：
ANYWAY，緋村心太，你別太早下定論其他人都是中學生，我是尸位素餐的，哈哈！其實ACCOUNTS，千變萬化，只要CONSISTENCY，又可懼錯，錯就要一直錯下去，對嗎？上年度已報稅，你點做，會計師樓都會叫你唔好改，所以這個年度，你以住怎入帳，現今就怎入便成，不要為一張半張（唔可以PRESENT的CHEQUE）開一個ACCOUNT（呢個ACCOUNT無S）。補充一點，那張CHEQUE不用到銀行報失，因為過了半年有效期，原來一直忘了說這點。

2007-01-31 10:36:14 補充：
多謝樓下指教，不管是什麼會計師樓，放飛機是他的首要工作。既然唔影響P&L，我相信就算公司有個FINANICAL CONTROLLER都唔會理你。ACCRUAL同ACCRUAL OVERHEAD唔一定同JOURNAL喎！都是你比較專業，我都是在公司上網，都無再留意SSAP，唔知依家變成點。

2007-02-10 10:46:20 補充：
緋村心太，你較專業，但太ＭＩＳＣ的東西，係唔駛做ＡＵＤＩＴ　ＡＤＪＵＳＴＭＥＮＴ既。

Answer 2

你可以在今年調整如下 :
1. Dr. Bank
Cr. Management fee
Being reversed of unpresented CQ #xxxx

2. Dr. Management Fee
Cr. Bank
Being CQ# xxx for payment of management fee for 12/2005

簡化如下 :
Dr. Bank
Cr. Bank
Being reversed unpresented CQ#xxx and CQ# xxx for payment of management fee for 12/2005


公司的運作是有延續下去,所以會計賬目都是有延續及伸展性的.

Answer 3

在今個年度改正

1.先入一條係 DR 銀行 CR 管理費支出 既數即扣回之前那張支票. 咁你個銀行結餘應該是對到啦! 跟住, 因為你會另開一張支票,咁呢張支票就入DR 管理費支出 CR 銀行 就得啦.

2. 又或者好簡單咁改左你 Bank Reconciliation 個Unpresented Cheque 既舊支票號碼, 寫番現在要開既支票號碼入去, 到張票presented之後咪正確囉.

2007-01-30 16:56:56 補充：
如果用第一個方法,你果兩張傳票要係同一個月做就沒有問題, 因為你個mgt fee bal 唔會有影響.但如果你係分別唔同既月份做, 咁就好樓上網友入Accrual (Liability) 啦!

2007-01-30 18:23:15 補充：
希望大家網友以和為貴.我諗yahoo知識係比一D在各個不同層面既人去發表佢個人既意見/見解, 我諗樓主會選擇佢認為合適既做法. 亦希望唔好有任何歧視成份存在,因為大家都係想幫下樓主,其實呢度個個方法都行得通,書本上所講既同實務係有點唔同.每個人/每間公司既處理手法都會有些不同的.

Answer 4

要為上年度做一個Audit Adjustment:
DR Bank
CR Overhead Accrual
(順手指正樓上，Management Fee唔駛郁，因為舊年12月既管理費係要係舊年入賬．而家只係將筆數由CR Bank 改番做CR Accrual (Liability))
今年找數時就可以：
DR Overhead Accrual
CR Bank

2007-01-30 17:15:51 補充：
再強調一次，所有郁舊年(2005-2006)管理費既做法都係錯誤既！！你而家係做緊2006-2007既數，唔可以將舊年(2005-2006)管理費既其中一個月CR番出黎俾今年找！你只可以將舊年既管理費欠款擺係Accrual(Liability)度等今年找.否則你就嚴重違反Accrual Concept.而你既Audit Firm亦都唔會俾你咁樣做．希望會計只有中學會考水平既人唔好係度誤導人．

2007-01-30 17:53:17 補充：
回樓上：你大可以連STOP PAYMENT呢個實際步驟都唔做就咁做一條所謂既JOURNALDR BANKCR BANKBeing CQ#xxxxxx replaced by CQ#xxxxxx問題係呢張journal除非Audit Firm唔睇，一睇佢就唔會俾你咁做．主要問題係呢兩張支票唔係係一個相同既會計年度！

2007-01-30 17:53:29 補充：
因為係你既05-06 Financial Statement中既Notes中始終會有一張unpresented cheque，而呢張cheque係永遠都唔會兌現因此為佢係一張voided cheque，所以你係有必要做一個05-06年度既Audit Adjustment將呢個mistake糾正．而呢個Audit Adjustment只涉及Asset同Liability既同時增加，對profit並無影響，所以唔可以涉及對profit有影響既account i.e. management fee.明唔明？

2007-01-30 18:02:13 補充：
同埋Accrual 只係一個好普遍既Account，年尾管理費交遲左一頭半個月要BOOK數都係朗住係Accrual 先，唔明有乜咁麻煩．

2007-02-09 18:54:58 補充：
答案是錯的，連基本既AUDIT ADJUSTMENT都無做，明顯答者並沒有專業資格．