使用發票的幾個問題

Question

我是做工程外包的，申請的營利事業登記證已核准下來了，原先我預定是使用收據，但國稅局說，因我登記的地址是在二樓，沒有實體的店面，所以一定要使用發票。有幾個問題想請問：
1、營利事業登記證已申請約一個多月了，還沒有至國稅局辦理發票的部份，這樣有沒有關係呢？
2、因目前是剛創業的初期，有時沒有案子可接，所以有時根本不會開到發票，那這樣還要繳稅嗎？
3、如果現在使用發票，以後的營業額如果約在十萬以下的話，可以變更為免用發票收據嗎？
以上麻煩大家的解答，目前真的很迷惘中，謝謝！

Answer 1

1、營利事業登記證已申請約一個多月了，還沒有至國稅局辦理發票的部份，這樣有沒有關係呢？
A：要申請使用收據，營業地點必需設在一樓才可以，依題說：營利證已經下來約一個多月，那麼你95年11-12月的營業稅必須在96年1月15日申報才行，最遲可到1月17日，就算沒有營業額也要申報。所以建議你趕快去辦購票卡，順便問國稅局稅務員怎麼進行申報，他應該會教你，或者你也可以找你附近的事務所幫你權全處理也可以。
2、因目前是剛創業的初期，有時沒有案子可接，所以有時根本不會開到發票，那這樣還要繳稅嗎？
A：使用收據，不論有沒有營業額都會被核課稅金；而使用發票，要有營業額，有開發票才會有營業稅，但開發票所產生的營業稅是「買方」負擔，因此，基本上使用收據不見得是有利的，而且使用發票時要繳的營業稅，是將代收回來的銷項稅額，扣掉進項稅額之後，才是要繳給政府的稅金，扣掉的部分就是你賺到的。例如去加油，假設加500元的汽油，裏面已經內含24(500/1.05*5%)元的進項稅額在裏面了，如果你有使用發票，那麼這24元是可以拿去抵稅的，假設你有工程收入1000元，銷項稅額為50(1000*5%)，要繳給政府的營業稅=銷項稅額50-進項稅額24=26，但你跟客戶代收的營業稅是50元，如今只繳給政府26元，這差額就是你賺到的。所以使用發票划不划算，就要看你開發票的對項而定，如果你面對的客戶都是營業人居多，那麼使用發票對你而言是有利的；反之，如果面對的客戶是非營業人(如餐廳、便利商店)，那麼收據會較有利。
3、如果現在使用發票，以後的營業額如果約在十萬以下的話，可以變更為免用發票收據嗎？
A：使用發票無法變為收據，必須再重新設一家才行，而且營業地址必須為一樓店面才行。

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