請幫忙解題:會計科目(調整分錄)

Question

我明天要期末考，此題解出來的答有點怪，請幫我解此題，謝謝!
題目:
某公司會計制度採權責基礎，92年8月1日購入年利率6%之公司債200,000元作為長期投資，該公司債每年收息一次;另92年9月1日投保火險支付一年保險費12000元。
試作交易分錄、年底調整分錄及收到利息分錄(不作轉回分錄影)。

Answer 1

權責基礎=先實後虛法重點在：當發生交易的時候是實帳戶入帳、調整時才轉入虛帳戶；所以發生交易時的分錄必為～實帳戶為正常方向；到年底再轉入～虛帳戶(正常方向)，所以調整分錄時，虛帳戶在借、貸方的正常方位；實帳戶則在沖銷(反)方位。記錄已發生的期間的金額。這是重點，是觀念重點，懂了就不會被搞混了。
正常方位～屬於資產類，費損類增加在借方
沖銷方位～屬於資產類，資產類減少在貸方。這樣你應該了解我所說的方位的意思了吧？
92年8月1日購入年利率6%之公司債200,000元作為長期投資
8/ 1～借：長期投資　200,000
　　　　　貸：現　　金　　　200,000
ｐｓ：利息不可這時入帳。
該公司債每年收息一次
我和上面大大比較不同的地方在這，我覺得一年收息一次，所以利息收入是93年的8/1才是，在年底要認列而已，但並沒有收到現金。所以我覺得是這樣！200,000．6%＝12,000(年)；而年底為8/1~12/31計5個月，所以12,000．5/12＝5,000←年底要認列的。
故分錄為～
92/12/31～借：應收利息　5,000
　　　　　　 貸：利息收入　　　5,000
93/08/01～借：現　　金　12,000
　　　　　　 貸：應收利息　　　5,000
　　　　　　　　 利息收入　　　7,000
這是我覺得啦！但對不對你自已判斷；如果題目是說～每年底收息，那我的就錯了，但是每年、而不是年底，所以...
另92年9月1日投保火險支付一年保險費12000元
92/09/01～借：預付呆險費　12,000(以實帳戶入帳)
　　　　　　　貸：現　　金　　　12,000
92/12/31～因9/1~12/31計4個月，權責發生制要記錄已發生的金額，故～
12,000．4/12＝4,000＃（記錄已發生的金額）；分錄為～
借：保險　費　4,000(轉虛故虛帳戶在正常位子；費損增加在借方)
　　貸：預付保險費　　4,000(實帳戶在沖銷方位；資產減少在貸方)
只供參考，尤其是利息的部份。


2006-12-30 05:02:32 補充：
正常方位～屬於資產類，費損類增加在借方
改成．．．．．．．．↑資產類↑．．．．

Answer 2

如果委辦業務應付帳款,因一開始全部列入應付帳款,但希望與本業應付帳款做區別時,應該如何調整。
本來做 借:進貨 貸:應付帳款 應該如何調整

Answer 3

92 8/1
借:長期投資 200,000
貸:現金 200,000

92 9/1
借:預付保險費 12,000
貸:現金 12,000

92 12/31
借:現金 5,000
貸:利息收入 5,000

12/31
借:保險費用 4,000
貸: 預付保險費 4,000

說明:
因為是8/1才購買公司債,所以到年底時利息要用5個月去算
200,000*6%*5/12=5,000
保險費用到年底時,有4個月已經實現,所以要從預付轉成費用
12,000/12=1,000 1,000*4=4,000

希望有幫到你囉^^