書審.查帳的問題.麻煩專業會計達人一下了??

Question

公司年營業額不超過3000萬是要報書審.查帳ㄚ..聽說國稅局會依你公司的營業額然後額定你能報的支出費用.那請問若年收在2000-3000萬之間.國稅局到底會額定多少為國家認定你的支出呢((交際費.伙食費.其他費用.水電費..電話費.......)
\謝謝~~

Answer 1

1. 書審就是當你公司營業額小於3,000萬,便可選擇以書審之純益率申報(每個行業不同,大概6%左右,營所稅結算申報書內會附列各行業之擴大書審純益率),當公司以擴大書審純益率申報,國稅局會降低查帳的機率,營業額大於3,000萬是不適用書審的喔...


2. 查帳:營業額小於3,000萬,申報純益率不及擴大書審之純益率,國稅局會列入查帳案件,抽查比率較高......,營業額大於3,000萬均屬查帳案件.....


3. 交際費的限額;

一　營利事業列支之交際費，經依規定取有憑證，並經查明與業務有關者
　　，應予認定，但其全年支付總額，以不超過左列最高標準為限：
（一）進貨部分：
　　　全年進貨淨額在新台幣三仟萬元以下者，以不超過全年進貨淨額千
　　　分之一點五為限；使用藍色申報書者，以不超過全年進貨淨額千分
　　　之二為限。全年進貨淨額超過新台幣三仟萬元至一億五仟萬元者，
　　　超過部分，以不超過千分之一為限；使用藍色申報書者，以不超過
　　　千分之一點五為限。全年進貨淨額超過新台幣一億五千萬元至六億
　　　元者，超過部分以不超過千分之零點五為限；使用藍色申報書者，
　　　以不超過千分之一為限。全年進貨淨額超過新台幣六億元者，超過
　　　部分以不超過千分之零點二五為限；使用藍色申報書者，以不超過
　　　千分之零點五為限。
（二）銷貨部分：
　　　全年銷貨淨額在新台幣三千萬元以下者，以不超過全年銷貨淨額千
　　　分之四點五為限；使用藍色申報書者，以不超過全年銷貨淨額千分
　　　之六為限。全年銷貨淨額超過新台幣三千萬元至一億五千萬元者，
　　　超過部分以不超過千分之三為限；使用藍色申報書者，以不超過千
　　　分之四為限。全年銷貨淨額超過新台幣一億五千萬元至六億元者，
　　　超過部份以不超過千分之二為限；使用藍色申報書者，以不超過千
　　　分之三為限。全年銷貨淨額超過新台幣六億元者，超過部分以不超
　　　過千分之一為限；使用藍色申報書者，以不超過千分之一點五為限
　　　。
4.伙食費列報:

一　營利事業不論實際供給膳食或按月定額發給員工伙食代金，除國際航
　　運業供給船員膳食外，應提供員工簽名或蓋章之就食名單，依照下列
　　標準核實認定其伙食費並免視為員工薪資所得：
（一）職工每人每月伙食費，包括加班誤餐費，最高以新台幣一千八百元
　　　為限。
（二）航行國際港口者，及遠洋漁船，航員每人每日以新台幣一百八十元
　　　為限。
（三）航行臺灣、金門地區者，及近海漁船，船員每日以新台幣一百五十
　　　元為限。
二　營利事業基於營業需要，按月定額發給員工伙食代金由員工自行就食
　　，以代替供應伙食，在前款第一目規定限額內，得核實認定，免視為
員工薪資所得。
三　伙食費之原始憑證如下：
（一）主食及燃料為統一發票，其為核准免用統一發票之小規模營利事業
　　　者，應取得普通收據。
（二）蔬菜、魚類、肉類，應由經手人出具證明。
（三）委請營利事業包伙或在其他營利事業搭伙者，為統一發票或普通收
　　　據。
（四）營利事業員工伙食費，如係委由已依職工福利金條例成立之職工福
　　　利委員會辦理，為職工福利委員會出具之收據

5. 其他費用.水電費.電話費......只要收據發票是公司抬頭,且均跟營業有關支出,是可以核實認定的

Answer 2

申報的方式主要是看您帳務的情形來判斷，如您成本費用缺太多，那您就要考慮用書審方式申報。而書審的方式有分兩種，一種是營業額小於3000萬，採用擴大書審純益率申報；另一種是營業額大於3000萬，則不能採用擴大書審，而可採用所得額標準純益率申報，所得額標準會比擴大書審的純益率高出0~3%不等，要看公司的行業別。
若公司的成本費用足夠，那麼您就可選擇查帳的方式申報，只不過因為採用查帳的方式，純益率往往較低，所以會配合會計師簽証，這樣被抽查的機率會較低。
有些費用是有限額沒錯，例如交際費、出差費、伙食費、加班費、退休金、捐贈、職工福利、轎車的折舊、小規模收據....等等，但與營業額有關的只有交際費(捐贈與所得額有關)，而且採會計師簽証者，交際費的限額會較高。其他的支出，雖然沒有限額限制，但也要注意合理性，否則國稅局調帳的風險會提高。
要有最佳的節稅效果，除了選擇對您公司最有利的申報方式之外，也要考量到盈餘分配對公司股東申報綜合所得稅的影響，要把營所跟綜所綜合考慮之後，才能有最佳的節稅效果。

Answer 3

財政部為了簡化稽徵程序，凡營業及營業外收入合計低於3000萬元者可適用擴大書面審查辦法。財政部每一年會頒佈「擴大書面審核營利事業所得稅結算申報案件實施要點」，並於此辦法中訂定各行業的淨利率(擴大書審率)。營利事業應自行依所將所得調至擴大書審率。該比率可到財政部網站查詢。目前95年尚未發佈，所附為94年度供參考。http://dotsearch.dot.gov.tw/searchnew/show.asp?id=861
假設 貴公司營業收入2900萬，為買賣業，擴大書審率6%，則 貴公司應自行調整所得至 174萬 = 2900萬*6% ，應納稅額42.5萬=174*25%-1