某商店採權責發生基礎（先實後虛法）記帳，試根據下列調整事項，

Question

某商店採權責發生基礎（先實後虛法）記帳，試根據下列調整事項，在日記簿做第４年之調整分錄：

1.應收未收利息＄12,000

2.應收未收佣金$10,000

3.第4年12月份房租收入$20,000尚未收現

4.第4年度尚有$4,800稅捐尚未編納

5.第4年12月份薪津尚有$150000未支付

6.第4年度共購文具用品$5000,第4年底尚有1/5未耗用

Answer 1

1.
借：應收利息 $12,000
貸：利息收入 $12,000

2.
借：應收佣金$10,000
貸：佣金收入 $10,000

3.
借：應收租金 $20,000
貸：租金收入$20,000

4
借：稅捐$4,800
貸：應付稅捐$4,800

5.
借：薪資支出$150,000
貸：應付薪資$150,000

6.
借：文具用品$1,000
貸：用品盤存$1,000

Answer 2

　　先實後虛法重點在：調整分錄時，虛帳戶在借、貸方的正常方位；實帳戶則在沖銷(反)方位。記錄已發生的期間的金額。這是重點，是觀念重點，懂了就不會被搞混了。
1.應收未收利息＄12,000
釋：此為應收而未收之調整；他有固定的分錄組合→借：應收xx、貸：xx收入。
借：應收利息　12,000
　　貸：利息收入　　12,000

2.應收未收佣金$10,000
釋：同上。
借：應收佣金　10,000
　　貸：佣金收入　　10,000

3.第4年12月份房租收入$20,000尚未收現
釋：也是應收而未收，你會發現在固定的分錄，如第一題解釋。
借：應收租金　20,000
　　貸：租金收入　　　20,000

4.第4年度尚有$4,800稅捐尚未編納
釋：此為應付而未付之調整；他也有固定分錄→借：ｘｘ費用、貸：應付ｘｘ。
借：稅　　捐　4,800
　　貸：應付稅捐　　4,800

5.第4年12月份薪津尚有$150000未支付
釋：同上。
借：薪資支出　150,000
　　貸：應付薪資　　　150,000

6.第4年度共購文具用品$5000,第4年底尚有1/5未耗用
釋：依最上面的解釋（加這裡補充），就可以了解這題如何做，前面的題目沒什麼難度，但這題就要有觀念了。補充～先實後虛跟據最上面的觀念，我們可以了解購入的時候是實帳戶入帳、調整時才轉入虛帳戶；所以共購文具用品時的分錄必為～借：用品盤存（實帳戶）；到年底再轉入～借：文具用品（虛帳戶），記錄已發生的部份～1/5未耗用代表已耗用4/5，所以我們要記錄4/5的金額；所以金額＝4,000。這樣可以了解嗎？
借：文具用品　4,000（虛帳戶在正常方位）
　　貸：用品盤存　　4,000（實帳戶在沖銷方位）
正常方位～文具用品屬於費損類，費損類增加在借方，所以他的正常方位在借方。
沖銷方位～用品盤存屬於資產類，資產類增加在借方，但確在貸方（資產減少）所以為沖銷方位。
這樣你懂了嗎？


2006-12-29 06:53:19 補充：
哇，黑黑的沒顯示出字！麻煩用反白看，怎會這樣吶。

2006-12-30 05:04:27 補充：
第六題確定答案這樣嗎？
大家看看。

2006-12-31 08:54:58 補充：
我有回答，只是沒被你選中，所以才發表意見，看是你眼光的問題？還是我真的回答錯了！
你確定第六題的答案是這樣嗎？你確定嗎？
如果是這樣，麻煩一下，告訴我為什麼？為什麼？
你覺得是廢話，我覺得這個很重要！答案的真相不重要嗎？
原來你就是這種心態在學習的，所以才一堆問題發問！
還覺得是廢話，真替你們老師感到口憐！