會計 加值型營業稅

Question

７.８日 流星公司本日交來及其支票乙紙４２０００作為商品訂金
答：借　銀行存款４２０００　貸　預收貨款　４００００　銷項稅額　２０００
問：怎麼知道這題是預收貨款？　要怎麼隻道是用銷項稅額？　因交易未完成不能用銷貨收入　要怎分別才知道要用銷項？　為什麼付訂金連銷項稅額也要付？　這題稅是內含嗎？　如果是從哪裡可以看得出來？　是不是要除１.０５？　（我是亂算算對答案但是不知道為什麼請告訴我）

８.承上題：１９日　流星公司所定之商品總價４０００００　外加５％營業稅　本日如數出貨　扣除訂金外　餘款收到即期支票乙紙　並開三聯式發票
答：借　銀行存款３７８０００　預收貨款４００００　貸　銷貨４０００００　銷項稅額　１８０００
問：８日的銷項稅額到哪裡去了？而且上次是已經算過了嗎？　那麼１９日的銷項稅額要怎算？　並告訴我為什麼是這樣算
９.３月１日向應營業稅人國豐公司訂購商品計１０５０００　本
日預付訂金３１５００　並收到三連式發票乙紙
答：借　預付貨款３００００　進項稅額１５００　貸　現金３１５００
問：要怎麼知道這題是進貨？（我知道未完成交易不得用進貨，我是說這樣子才知到要用進項稅額）

１０.２８日　３月１日訂購商品本日交貨　餘額隨奇簽發即期支票乙紙支付
答：借　進貨１０００００　進項稅額３５００　貸　預付貨款３００００　銀行存款７２５００
問：商品不是１０５０００嗎？　為什麼進貨是１０００００？　要怎麼算進項稅額？　為什麼２８日的進項稅額和１日的進項稅額不一樣？　銀行存款怎麼說是７２５００？

１１.向美商喬登公司進口商品　請求銀行開立信用狀美金２００００　除１０％開狀預付款外（當時匯率為１：３２.２５）並另開狀手續費等計新台幣１２９０
答：借　預付貨款　６５７９０　貸　現金　６５７９０
問：要怎麼算預付貨款？　什麼是信用狀美金？？　什麼是當時匯率１：３２.２５？　除１０％預付款外是什麼意思？　是在講什麼？　什麼是開狀？　為什麼這題要開狀手續費？　是什麼樣情況下需要開狀手續費？

１２.汐止公司向本公司訂購商品３１５０００　本日計收訂金４２０００　隨即開立發票
答：借　現金４２０００　貸　預收貨款４００００　銷項稅額２０００
問：為什麼收訂金連銷項稅額也要付？

１３.以成本５０００（市價７０００）之商品贈送給客戶作為樣品　未開發票
答：借　廣告費５０００　貸　存貨　７０００
問：我知道商品要用存貨或進貨是實地盤存制和定期盤存制　但我還是不知道為什麼要用存貨或進貨　以上這是未開發票的分錄　不知道會不會出有開發票的題目　如果有的話那開發票的分錄要怎麼做？

１４. 賒銷甲商店商品乙批２００００（加５％營業稅）　款條件１／１０　ｎ／３０
答：借　應收帳款２１０００　貸　銷貨收入２００００　銷項稅額１０００
承上題：９日　甲店於今日償還１日貨欠半數
答：借　現金１０３９５　銷貨折讓１００　銷項稅額　５　貸　應收帳款１０５００
問：要怎麼算銷項稅額？　銷貨折讓要怎麼算？　

１５.簽發支票購置房地產乙筆１２０００００　經評估房價為地價的三分之二　並外加５％營業稅
答：借　土地　７２００００　建築物４８００００　進項稅額２４０００　貸　銀行存款　１２２４０００
問：房價為地價的三分之二倍要怎麼算？　我不知道土地、建築物要怎算？

１６.賒夠速貨箱型車一部５０００００　另付５％營業稅
答：借　進貨５０００００　進項稅額２５０００　貸　其他應付款５２５０００
問：為什麼這題要用其他應付款？　要怎麼分才知道什麼時候要用其他應付款？

１７.加值型營業稅的表格都一樣要怎樣才知道最後有沒有「合計」？

另外在問　什麼是年息８厘、年息１分？

Answer 1

年息８厘是只千分之８，年息一分是指千分之十