會計加執行型營業稅和分錄與日記簿

Question

分錄與日記簿
１業主豪哥投資現金１０００００及股票１００００００開設增計商店
答：借　現金　１０００００　短期投資　　１００００００
貸　業主資本　１１０００００
問：豪哥投資現金及股票投資出去應該是現金股票在貸方減少阿可是為什麼正確答案是再借方？

２將商品２０００（成本價）作為樣品贈送客戶
答：借　廣告費　２０００　貸　存貨２０００
問：我知道存貨是永續盤存制　進貨是定期盤存制　但我還是不知道商品為什麼要用存貨或進貨？

３業主題去現金３２００及商品３０００（採實地盤存制）
答：借　業主往來６２００　貸　現金３２００　存貨３０００
問：要怎麼以實地盤存制來講解這題？

加值型營業稅
＜例釋＞華碩公司將自製筆記型電腦一批作為樣品　該批貨品成本２６０００市價為３８０００
１.贈送給客戶適用
未開發票（取得收據乙紙）　
借　廣告費　２６０００　貸　存貨２６０００
開立發票：（視同銷售）
借　廣告費　２６０００　進項稅額　１９００　貸　存貨　２６０００　銷項稅額　１９００→３８０００Ｘ５％

２若將樣品捐贈給慈善機構→其進項稅額不得抵扣　併入「自由捐贈」內
借　自由捐贈　２７９００　貸　存貨　２６０００　銷項稅額１９００（開立發票給自己）
問：為什麼有開立發票同時寫兩個進項稅額和銷項稅額？　不是只要寫一個就好了嗎？　那為什麼銷項稅額要用市價來算？　要怎麼樣判定市價用的話是屬銷項還是進項？　那麼若將樣品捐贈給慈善機構　進項稅額是並入自由捐贈內　那為什麼要列銷項稅額　為什麼後面要加說開立發給自己？　這樣問下來應該算是完全不懂需要說的詳細一點

１.顧客Ａ向本店預購商品６００００先收現金共２１０００並開立三聯式發票
答：借　現金　２１０００　貸　預收貨款２００００→２１０００除１.０５　銷項稅額１０００
問：為什麼要除１.０５？　這提?是內含嗎？　而且不是已經有銷項稅額了嗎？

２.將成本３０００００　累計折舊１５００００之機器　出售得款１２００００　另收５％營業稅
答：借現金　１２６０００　累計折舊１５００００　出售資產損失３００００　貸　機器設備　３０００００　銷項稅額６０００
問：為什麼累計折舊在借方？　累計折舊再借方式增加還是減少？出售東西　怎麼會是出售資產之損失呢？　不是出售有賺錢嗎？　有哪裡虧到嗎？　而且為什麼是在借方呢？

３. 以下是前８題的分錄至於題目應該就不用打了　有前８題的答案應該可以算
２月份
借　交際費　３０００　貸　現金　３１５０
借　進貨１９０００　進項稅額　９５０　貸　現金１９９５０
借　應收帳款１０５００　貸　銷貨收入　１００００　銷項稅額５００
借　文具用品　６００　貸　現金　６００
借　銷貨退回　１０００　銷項稅額５００　貸　應收帳款１０５
００
借　水電費１０００　進項稅額　５０　貸　現金　１０５０
借　運輸設備３１５０００　貸　現金　３１５０００
借　郵電費１００　貸　現金　１００
向稽徵機關申報２月份之營業稅
答：借　銷項稅額４５０　留抵稅額５５０　貸進項稅額１０００
問：要怎麼算銷項稅額、留抵稅額、進項稅額是多少？　如我不知道正答　我也不知道要運用什麼科目　教我怎麼看吧

４.２日　賒銷商品一批５００００另加５％營業稅　付款條件２／１０、ｎ／３０
答：借　應收帳款５２５００　貸銷貨收入５００００　銷項稅額２５００
承上題：１２日　客戶以現金清償２日貨欠
正答：借現金　５１４５０　銷項稅額５０　銷貨折讓１０００　貸應收帳款　　５２５００
問：１２日為什麼連銷項稅額也要寫付現金不是只有做應收帳款抵銷嗎　為什麼聯銷項稅額也要寫進去呢？　１２日客戶以現金償還２日貨欠的銷項稅額和銷貨折讓金額要怎麼算？

５.１１日　賒售乙商行商品一批３００００（另加營業稅５％）收款條件１／１０　ｎ／３０
答：借　應收帳款　３１５００　貸　銷貨　３００００　銷項稅額　１５００
承上題：２１日　收到以商行交來現金１９８００償還１１日之貨欠
答：借　現金　１９８００　銷貨折讓　２００　貸　應收帳款　２０００
問：這題的銷貨折讓要怎麼算？　為什麼應收帳款是２０００

６. 土地成本８０００００　機器設備成本３０００００　累積折舊１０００００　均按帳面價出售　外加５％營業稅
答：借　現金　１０１００００　累計折舊＿機器設備１０００００　貸　土地　８０００００　機器設備　３０００００　銷項稅額１００００
問：為什麼累計折舊＿機器設備會是在借方　這不是資產減項嗎？他說均按帳面價出售是什麼意思？　那有沒有出售累計折舊＿機器設備？

８.承上題：１９日　流星公司所定之商品總價４０００００　外加５％營業稅　本日如數出貨　扣除訂金外　餘款收到即期支票乙紙　並開三聯式發票
答：借　銀行存款３７８０００　預收貨款４００００　貸　銷貨４０００００　銷項稅額　１８０００
問：８日的銷項稅額到哪裡去了？而且上次是已經算過了嗎？　那麼１９日的銷項稅額要怎算？　並告訴我為什麼是這樣算

最後一個補充我露打第七題　所以第八題不用理

加值型營業稅　＜例釋＞　贈送給可戶適用　未開發票那題
&rarr←亂七八糟的英文　那不用管他

Answer 1

問：豪哥投資現金及股票投資出去應該是現金股票在貸方減少阿可是為什麼正確答案是再借方？

【豪哥投資的是自己的現金及個人持有的非本公司股票,這是開業時的分錄,要注意題意分別清楚.】

問：我知道存貨是永續盤存制　進貨是定期盤存制　但我還是不知道商品為什麼要用存貨或進貨？
【先人創下來的,不然您認為有更好的替代科目嗎?】

2007-01-03 16:42:49 補充：
為什麼累計折舊在借方？　累計折舊再借方式增加還是減少？出售東西　怎麼會是出售資產之損失呢？　不是出售有賺錢嗎？　有哪裡虧到嗎？　而且為什麼是在借方呢？
【累計折舊原本在貸方做為資產的減項,所以出售時要將累計折舊轉出,故在借方,出售資產是損失還是利益要看帳面價值剩多少,這題帳面只剩150,000(成本300,000-累計折舊150,000),且只售得120,000故當然是損失囉】

2007-01-03 16:46:19 補充：
看到出售機器,可能無法知道是出售商品或資產,但又看到累計折舊科目就知道是出售資產而非商品.

2007-01-03 18:40:26 補充：
第三題,二月份的營業稅:
將進,銷項稅額過T字帳就明白了,
進項借餘:950 50=1000
銷項貸餘:500-50=450(銷貨折讓的分錄稅額應為50元)
留抵稅額或應收退稅款(做哪個科目要看條件)1000-450=550


ps.您的問題有部份有點奇怪,請問是哪裡來的?

2007-01-03 18:48:16 補充：
第四題
應收帳款折讓現金=52500*2%=1050
算出未稅銷貨額=1050/1.05=1000
折讓稅額=1000*5%=50
就應收帳款金額給予2%折扣,因為要申報營業稅,故從折讓的現金部份將稅額算出來,以便填寫銷貨折讓單向國稅局申報.

2007-01-03 18:57:59 補充：
第五題
已說交來現金19800,表示已扣除折扣後的金額,故要推算實際該沖銷的應收帳款
19800/(100-1)%=20000---這才是真正要沖銷的應收帳款(您的題目金額好像key錯了)

我覺得分錄應該是比較合理
借: 現金 19800
銷貨折讓 190
銷項稅額 10
貸:應收帳款 20000

2007-01-03 19:06:44 補充：
第六題
帳面價值顧名思義就是留在帳上的價值,就是固定資產減累計折舊後的金額.
依帳面價值出售就是帳上剩多少就賣多少.
累計折舊是資產減項,一般是在貸方沒錯,但是因為要出售資產了,所以要把相關的帳都清出來,帳戶要歸零,故沖銷時是在借方.
出售土地免稅,所以營業稅為零,且土地不提列折舊,故帳面價值就是成本.
沒有「出售累計折舊＿機器設備這個科目.

機械設備的帳面價值是300000-100000=200000
故營業稅為200000*5%=10000