我想請問會計問題~(會計高手回答我)

Question

我想請問會計的問題~
最近在一間公司擔任會計，因為從來沒做過會計，
也沒切過傳票，所以先拿了之前會計切的傳票來看~

1. 有一個問題想請問：
「轉帳傳票」的
借方科目：應收票據
貸方科目：應收帳款
另一張「轉帳傳票」的
借方科目：銀行存款
貸方科目：應收票據
請問這『各』代表什麼意思???
因為大部份收到票據不都是存入銀行，借應收票據、應收帳款，是什麼情形才會這樣做?
不好意思，因為會計不是學得很精，現在一直在惡補!

2. 我想再請問一下，【一般在公司，大部份會計記帳都是哪些事項，並告訴我傳票類別及借貸科目!!】

如果可以的話，願意讓我寫mail問會計問題，給我你們的mail，感激不盡~~~~~~

如果留 MSN 的話也可以哦…
我的MSN：[e-mail]
謝謝~~~

我想再請問一下，當顧客拿支票來，我拿去銀行了，但還沒到期，所以也不確定會不會跳票，所以這期間『一定』要做借：應收票據、貸：應收帳款的傳票嗎?
而借：銀行存款、貸：應收票據是確定已經有收到才做的傳票嗎?

那如果如JUJU說的，如果次月才兌現，這樣一開始的傳票怎麼做，且調整分錄是什麼?傳票怎麼寫???

謝謝!!!

我們公司是先用手寫傳票，經審核後，再輸入會計軟體~~~我們是用京翰的會計軟體!!

JUJU說，
跳票的作法須作二個分錄
借：應收票據
貸：銀行存款

借：應收帳款
貸：應收票據

那是要寫在同一張傳票上嗎?

Answer 1

1.
借：應收票據
貸：應收帳款

這個分錄表示之前公司有銷售一批商品，客戶沒付款。當客戶拿支票來公司付款，公司收到此張支票後，便借記應收票據科目，代表公司目前收到支票，此時支票還在公司未到達銀行；貸記應收帳款，代表公司可收的帳款減少。因未涉及現金科目，所以以轉帳傳票切立分錄。

借：銀行存款
貸：應收票據

當票據即將兌現，公司會計會把支票拿到銀行託收，等支票兌現後，款項會自動存入銀行。所以當你將支票拿到銀行，我們便當作此張票據已兌現處理，直接借記銀行存款。等到月底以後須到銀行索取對帳單，核對票據是否有部份當月尚未兌現，是次月才兌現，若有則須再作一次調整分錄，這樣銀行存款及票據才會符合。
2.一般公司會計會記帳都是屬於"公司"的各項費用、進貨、銷貨.....等等交易事項。
一般公司多採用的傳票種類是現金收入傳票、現金支出傳票、轉帳傳票。
現金收入傳票顧名思義即是收取現金時以此傳票切立分錄，通常只記載貸方科目，反之，則使用現金支出傳票，只記載借方科目。若未涉及現金的單純交易分錄，則使用轉帳傳票。
會計科目太多了，直接提供以下網址，請自行連結。
http://coco.isper.net/report/sudject.htm
加油~~

2006-12-21 21:18:14 補充：
Q：我想再請問一下，當顧客拿支票來，我拿去銀行了，但還沒到期，所以也不確定會不會跳票，所以這期間『一定』要做借：應收票據、貸：應收帳款的傳票嗎?
A：是的，只要你收到票據就要切立傳票
借：應收票據
貸：應收帳款
如果不幸跳票則調整回來
借：應收帳款(票據跳票了，帳款還是要收回)
貸：應收票據

2006-12-21 21:31:19 補充：
票據入帳方式一般來說有二種，你可以參考以前會計的作法看是用何種方式入帳
1.一般小公司會將快到期的票據拿託收便以銀行存款科目入帳
借：銀行存款
貸：應收票據
若是次月才入帳(入銀行戶頭)便作調整分錄
借：應收票據
貸：銀行存款
通常次月入帳的大多是月底才兌現的支票，有些票據須送票據交換所交換是不可能當天就兌現入帳

若票據送去託收也作了
借：銀行存款
貸：應收票據 時
跳票的作法須作二個分錄
借：應收票據
貸：銀行存款

借：應收帳款
貸：應收票據

2006-12-21 21:31:39 補充：
2.通常應收票據我們會另外有一本票據本，可方便記載何時收到票據、何時兌現、何時拿到銀行託收以及實際入帳日，拿到銀行託收時暫不作分錄，待月底到銀行索取對帳單時在依對帳單的入帳日期切立分錄：
借：銀行存款
貸：應收票據
這種方法月底時就不用作調整分錄，而且要以銀行存款核對存褶比較容易

會計科目是很死的東西，而各家公司的作帳方式大同小異，有時間的話不如先看看之前會計有哪些帳簿以及作法就可以了解一二，難就難在瑣碎的事情太多，仔細就成了。
不知你目前公司是全手工記帳還是使用會計套裝軟體記帳??

2006-12-22 13:15:49 補充：
是不是作在同一張傳票上就看你個人唷
只要能夠清楚交代交易事項就ok
你們公司票據作法是我補充票據入帳方式的第一種方法嗎??
通常有會計套裝軟體是用第二種方式
因為會計套裝軟體可以直接結轉票據兌現
京翰的軟體我沒用過
大部份都是正航，另一個則是公司電腦中心自行研發所寫的程式

Answer 2

Q1:轉帳傳票」的
借方科目：應收票據
貸方科目：應收帳款
A:之前的欠款收回的是票據所切的傳票

Q2:另一張「轉帳傳票」的
借方科目：銀行存款
貸方科目：應收票據
A:票據存到銀行所切的傳票

Q3:因為大部份收到票據不都是存入銀行，借應收票據、應收帳 款 ，是什麼情形才會這樣做?
A:收到的款項如果是票據的話科目都是D:應收票據
賒銷的話科目就是D:應收帳款

Q4:一般在公司，大部份會計記帳都是哪些事項，並告訴我傳票類別及借貸科目
A:http://coco.isper.net/report/sudject.htm

Q5:當顧客拿支票來，我拿去銀行了，但還沒到期，所以也不確定會不會跳票，所以這期間『一定』要做借：應收票據、貸：應收帳款的傳票嗎?
而借：銀行存款、貸：應收票據是確定已經有收到才做的傳票嗎?
A:應該說是當您收到票據要沖帳款時就要編
D:應收票據 C:應收帳款
票據拿到銀行存入或託收時就要編
D:銀行存款 C:應收票據
若不幸跳票再編
D:應收票據 C:銀行存款
D:應收帳款 C:應收票據
(以上二張傳票最好是分開二張轉帳票比較好)

希望對您有所幫助

Answer 3

傳票是依據交易事項內容來切的
你的問題可以用下列交易事項來解說
例如:1/1 出售貨物1050, 2/1收票據 1050, 發票日3/1
分錄如下
立帳傳票1/1日
銷貨收入 1,000
銷項稅額 50
應收帳款 1,050

沖帳傳票2/1日
應收票據 1050
應收帳款 1050

兌現日3/1日

(兌現)
銀行存款 1050
應收票據 1050
(跳票)
應收帳款 1050
應收票據 1050


至於會計記帳都是哪些事項, 建議你直接看以前的傳票即可, 因為公司的每年營運大至相同, 跟著一段時, 再思考改進即可....


歡迎來信討論[e-mail]

2006-12-21 21:11:16 補充：
更正:
立帳傳票1/1日

借:應收帳款 1,050
貸:銷貨收入 1,000
貸:銷項稅額 50