申報營業收入(9-10月)
加:期初預收款
減:期末預收款
此期出是指申報當期的期初9/1的預收款餘額嗎,期末就是10/30的預收款的金額餘額嗎 ?
還有應收款的期初期末是要加還是減呢?
謝謝
2006-12-02 16:17:05 · 4 個解答 · 發問者 gogo 2 in 商業與財經 ➔ 稅捐 ➔ 台灣
那麼若是有零稅率銷貨
是要列
加:零稅率銷貨收入
嗎?
2006-12-03 04:33:40 · update #1
所以調節表內申報的營業收入不是單指國內統一發票開立金額嗎,而是指401申報書上的銷貨總額(內銷+外銷)嗎?
2006-12-03 09:31:39 · update #2
營業收入調節表，就是在調節申報收入(發票開立金額) 與 帳列銷貨收入的差異預收款就是客戶先預付貨款給我方，同時我方需開立發票給他，但因尚未實際銷貨因此產生有申報收入(發票)、但帳上尚無銷貨收入的差異以9-10月申報來看，你說的沒錯，期初預收=9/1餘額、期末預收=10/31餘額，公式也對-------------------------------------------------------------------而一筆應收帳款的產生，是有實際帳列銷貨收入並且開立同金額發票因此申報收入(發票)=帳列銷貨收入，所以應收帳款是不用在營業收入調節表中作調整的除非有已銷貨但本期漏開發票的情形發生，稅捐稽徵所會罵人的....
2006-12-03 14:16:31 補充：
再補充一下在9-10月的401申報書，收入申報數=國內應稅(發票)+國內零稅率(發票)+出口零稅率(開Invoice)出口不開統一發票，但其銷貨出口的金額都會列入「申報數」和「帳列數」所以營收調節表的項目也不會有零稅率銷貨的差額調整，除非有國外預收貨款調節表的調整內容除了預收款外，大多是需開發票但又不是銷貨收入的項目例如營業外的下腳收入、租金收入、出售固定資產收入...等另外像大公司如採當月25日關帳結算，這樣10月26~31日的銷貨，它會要求開11月的發票對我方來說10月26~31日的銷貨仍帳入10月，而產生「本期應收下期開立發票」的調整項目
2006-12-03 18:28:52 補充：
是的，在編調節表時第一個要填的申報收入數字來源就是401的申報收入 (9-10月當期全部內外銷收入)
2006-12-02 17:59:50 · answer #1 · answered by 夢工廠 5 · 1⤊ 0⤋
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2013-10-03 05:12:36 · answer #4 · answered by Anonymous · 0⤊ 0⤋