【公司稅務】統一發票2聯式改3聯式的疑問?

Question

請各位稅務&會計高手協助解惑… 感激不盡!
狀況說明：
* 7月份，B(個人)與A公司簽約，並依合約先付清一整年的費用，A公司收款後開立一張2聯式發票給B，發票金額為全部費用。(同時，B籌設的公司還在籌備中。)

*8月份下旬，B擔任負責人的公司正式成立(稱：B公司)，並向A公司提出申請，合約的關係人變更為 A公司與B公司。

*9月份，A公司同意B公司的請求，合約變更為 A公司 vs B公司，直到10月份才完成新合約。

問題來了：
1- B公司的疑問：B公司7月拿到的那張2聯式發票，可以拿來報營業稅嗎? (B是新公司，11月才要第一次申報營業稅) 或是一定要請A公司重開一張3聯式的發票才能報?

2- A公司的疑問：如果A公司一定要重開發票B公司才能報稅，那A公司重開發票的程序上的作法是什麼?

請問：折讓單 是在一般的書局買得到的那一種嗎?
步驟是不是如下：
1、B公司開折讓單
2、A公司2聯發票作廢，重開3聯發票

Answer 1

2聯式發票絕不能申報扣抵營業稅，須請A公司重開一張三聯式9月以後的發票才能申報。

至於7月已給B公司的二聯式發票，有兩種作法如下：
作法一：
開立退回(折讓)單，退回(折讓)單1、2聯由A公司申報減少銷項稅額，3、4聯則給B個人與二聯式發票收執聯一起保存，，要注意的一點是此張二聯式發票不能再拿去兌獎。

作法二：
將二聯式發票收執聯還給A公司作廢，A公司再去申請專案留抵，此法較為複雜，建議用作法一。

2006-11-02 09:58:07 補充：
折讓單可在國稅局拿或書局購買。步驟是：1、因為是要將當初的二聯式發票折讓掉，所以由A公司開立折讓單，折讓單左上方填寫A公司的資料，折讓單下方填寫B「個人」的資料，一般對於非營業人的折讓單，是由賣方開立，像去百貨公司，當消費者要去退貨時，百貨公司只會要求消費者在折讓當下面填寫自己的資料。2、A公司原開立的2聯式發票不用作廢，只需開三聯發票給B「公司」，所以A公司總共申報了三樣，即二聯式發票、折讓單、三聯式發票。

Answer 2

因為7月份 B 的公司尚在籌備中,所以跟 A 公司往來只能先拿
二聯式發票,但它是不能扣抵營業稅
1. A 公司同意更換新合約是10月份 , 應因此以 B 的身份開立折讓單給A公司申報 銷退,再由 A公司 開立10月份三聯式發票給 B公司,就可以進行扣抵
2. 在公司籌備中,以負責人代表簽訂合約,如果 A 公司願意承認事實,其實新合約的期間是可以追訴到7月份的,而三聯式發票金額就是原先的發票金額,只是區分出銷售額及稅額 ,這樣公司就不會損失二個月的費用及稅金

Answer 3

個人的淺識，以下判斷：
Ａ１：發票以開立，而且公司尚未成立，政府未核准之前，而未成立之前又有何”統一編號”能打？所以發票的開立，是在公司成立之前，自然是開立２聯式發票，如今如果想變更為３聯式發票，
１．唯有將之前的發票作廢，或將此筆帳拆開來計算，也就是本來每個月應付金額，先前的１－２個月帳目放棄不列入申報，而從公司成立有統編之後再開一張，開始計算並改用３聯式發票。
２．整筆金額作廢，並另開一張３聯式發票，時間日期，是在公司成立之後。

Ａ２：肉在板上，隨人殺。如果Ａ公司已申報上去，那就無法救，如果還有挽救，那只能說，看對方高不高興、要不要做而已。