請問會計的調整分錄怎做~

Question

我不是學會計，但學校有會計作業要寫，請會會計的教教我，幫我解答~
題目：請作下列各項在12月31日時應做的調整分錄。
a.估計辦公室設備折舊應該為$40,000。
b.調整前預付保險費有$5,000的借方餘額，檢查保險契約後發現有$1,000已經到期。
c.調整前預付租金有$24,000的借方餘額，而檢視契約之後發現應該有$6,000尚未到期。
d.公司有三位員工，每人每月工資$30,000，員工薪資通常都在次月10日給付前一月工資。
e.在10月1日，曾收到客戶預付未來六個月服務訂金，共$60,000，當時以預收收入列為負債，公司每月平均提供服務。

e.問答可否再詳細正確

Answer 1

看了那麼多人回答，我也來插一腳，沒差吧！呵。要對調整了解，可以看一下我的回答，不然怎解釋妳也不懂的！http://tw.knowledge.yahoo.com/question/?qid=1206092610325了解了基本的名詞解釋，才可能了解下面的解說：a.估計辦公室設備折舊應該為$40,000。(這為用固定會計科目，以後固定資產提列折舊就是用這樣的分錄，只是金額變化而已)。借：折　　舊　40,000　　貸：累計折舊－　　　　辦公設備　　　　40,000b.調整前預付保險費有$5,000的借方餘額，檢查保險契約後發現有$1,000已經到期。（因當初以「預付保險費」入帳，所以是記實轉虛；要沖銷實帳戶、轉入虛帳戶；記錄已發生的部份！如題：有$1,000已經到期→要記錄1,000→已發生）借：保險　費　1,000（轉虛；虛帳戶在正常借貸位子）　　貸：預付保險費　　　1,000(沖銷實帳戶，所以實帳戶在反正常借貸位子)c.調整前預付租金有$24,000的借方餘額，而檢視契約之後發現應該有$6,000尚未到期。(這一題和ｂ題一樣，只是文中所序不同在$6,000尚未到期，代表已到期的金額為24,000－6,000＝18,000→這是發生的，也是記實轉虛要記錄的）借：租金支出　18,000　（轉虛；虛帳戶在正常借貸位子）　　貸：預付租金　　　18,000(沖銷實帳戶，所以實帳戶在反正常借貸位子)d.公司有三位員工，每人每月工資$30,000，員工薪資通常都在次月10日給付前一月工資。（此題為應付而未付的調整，意思就是說：這筆帳應該是這個月的，但在會計期間結束的這個月，沒付給人家，所以要認列起來，所以要調整為這個月的支出，１個30,000，三個就90,000，所以分錄如下：）借：薪資支出　90,000　　貸：應付薪資　　　90,000e.在10月1日，曾收到客戶預付未來六個月服務訂金，共$60,000，當時以預收收入列為負債，公司每月平均提供服務。 （這妳沒言明收入是什麼收入，我就以ｘｘ收入替代；當時以預收收入列為負債＝實帳戶，又是「記實轉虛」的調整，所以要記錄已發生的金額；10/1~12/31＝3個月，代表發生計三個月，而六個月的金額為60,000，每個月就＝10,000，那發生的三個月就是＝30,000→我們要記錄的）借：預收ｘｘ收入　30,000(沖銷，負債正常在貸方，但沖銷所以在反正常位子)　　　　貸：ｘｘ收入　　　30,000（認列收入，轉虛所以在正常借貸位子）以上不懂再補充。

2006-09-29 15:35:33 補充：
是借：預收服務收入30000(實帳戶)貸：服務收入30000

Answer 2

a.估計辦公室設備折舊應該為$40,000。
凡是有牽捗到固定資產期末提列折舊的分錄，不管是用什麼方法計算折舊額，分錄均為：
借：折舊
貸：累計(積)折舊-XX設備
所以分錄為：
借：折舊 40,000
貸：累計折舊-辦公設備 40,000
※附註：累計折舊-辦公設備為貸方餘額，且為辦公設備之減項
b.調整前預付保險費有$5,000的借方餘額，檢查保險契約後發現有$1,000已經到期。
交易事項應該在什麼時候入帳，以及收入和費用應歸屬於哪一個會計期間，都需要有一個劃分的標準，此種標準就稱為會計的記帳基礎，或稱會計基礎。會計基礎可分為
1.現金基礎：不符合收益實現原則及收入與費用配合原則，只有一般小規模的營業人採用，此基礎指企業的收入與費用要在何時入帳，完全以現金是否收付來決定，期末不需調整
2.權責發生基礎：又稱應收應付基礎或應計基礎，此種記帳基礎是以法律觀點上權利或責任的發生，作為交易入帳的依據，為一般公認會計原則規定應採用的方法，此方法符合收入與費用配合原則
(1)預收預付制：平時入帳時為實帳戶(預收XX收入及預付XX費用)，期末時再將本期已實現的收入及費用轉為虛帳戶
此基礎的分錄為：
支付費用時：
借：預付XX費用
貸：現金(其他應付款、應付票據)
期末調整：
借：XX費用
貸：預付XX費用
※附註：預付ＸＸ費用為流動資產，借方為增加，減少則為貸方；預收ＸＸ收入為流動負債，增加為貸方，減少則為借方
(2)應收應付制：在期末調整時，應將本期應收之收入及應付之費用詳實的記錄，達到公允的表達屬於本期的收入與費用
此基礎的分錄為：
期末調整：
借：應收XX收入
貸：XX收入

借：XX費用
貸：應付XX費用
因此以權責發生基礎為記帳方式稱為先實後虛法或記實轉虛法
※附註：應收ＸＸ收入為流動資產，借方為增加，減少則為貸方；應付ＸＸ費用為流動負債，增加為貸方，減少則為借方
3.聯合基礎：又稱聯合基礎或修正權責基礎，此基礎在平時記錄收入及費用時，採用現金基礎(以虛帳戶入帳)，到了年終結算時，再依應計基礎將下期的收入及費用做適當的調整
此基礎的分錄為：
支付費用時：
借：XX費用
貸：現金(其他應付款、應付票據)
期末調整：
借：預付XX費用
貸：XX費用
※附註：預付ＸＸ費用為流動資產，借方為增加，減少則為貸方；費用借方為借方；減少為貸方
因此以聯合基礎為記帳方式稱為先虛後實法或記虛轉實法
所以本題為權責發生基礎(先實後虛法)，依題目所言有保險費1,000已到期為本年度之「保險費」==>資產減少，費用增加，因此分錄為
借：保險費 1,000
貸：預付保險費 1,000
※附註：預付ＸＸ費用為流動資產，借方為增加，減少則為貸方；費用借方為借方；減少為貸方
c.調整前預付租金有$24，000的借方餘額，而檢視契約之後發現應該有$6,000尚未到期。
此題的會計基礎同上題為權責發生基礎(先實後虛法) ==>資產減少，費用增加，但是題目是給你未過期的金額，所以分錄金額=帳戶餘額－屬於下期的費用=本期的租金支出
所以本期租金支出=24,000－6,000=18,000
所以分錄為：
借：租金支出 18,000
貸：預付租金 18,000
※附註：預付ＸＸ費用為流動資產，借方為增加，減少則為貸方；費用借方為增加，貸方為減少
d.公司有三位員工，每人每月工資$30,000，員工薪資通常都在次月10日給付前一月工資。
因其薪資支付在次月10日給付前一月之工資，所以當12月31日時有應付未付之薪資支出，所以為應收應付制==>此題的會計基礎同上題為權責發生基礎 ==>費用增加，負債增加
所以薪資支出=30,000乘以3=90,000
因此分錄為：
借：薪資支出 90,000
貸：應付薪資 90,000
※附註：應付ＸＸ費用為流動負債，增加為貸方，減少則為借方
e.在10月1日，曾收到客戶預付未來六個月服務訂金，共$60,000，當時以預收收入列為負債，公司每月平均提供服務。
服務若為公司主要營業項目，就以「銷貨收入」或「勞務收入」入帳，但若為附加項目就以「佣金收入」入帳，我就假設以「佣金收入」入帳，如題，則每月的佣金收入=60,000除以6=10,000
依題目所言當時以預收收入(實帳戶)入帳，所以此題的會計基礎同上題為權責發生基礎 ==>收入增加，負債減少，所以到了12月31日時有3個月的佣金收入=10,000乘以3=30,000已實現，所以分錄為：
借：預收佣金 30,000
貸：佣金收入 30,000
※附註：預收ＸＸ收入為流動負債，增加為貸方，減少則為借方；收入貸方為增加，減少為借方
銷貨收入：銷售商品之價款，亦稱「銷貨收入」。凡銷售商品時間(不論現銷商品或賒銷商品)均須貸記本科目。
佣金收入：凡為他人介紹買賣等仲介服務所獲得之報酬。
勞務收入：凡為他人付出勞力等服務所獲得之報酬
如還有會計原則的問題或轉回分錄的問題再附註

Answer 3

e.問答是借：預收收入 $10,000
　　　 貸：服務收入 $10,000
還是借:預收收入 30000 貸:服務收入 30000

Answer 4

a. 借:折舊 40000
貸:累計折舊-辦公設備 40000
b.借:保險費 1000
貸:預付保險費 1000
c.借:租金費用 18000
貸:預付租金 18000
d.借:薪津費用 90000
貸:應付薪津 90000
e.借:預收勞務收入 30000
貸:勞務收入 30000

2006-09-27 12:32:02 補充：
若每月有沖轉勞務收入，年底只要沖12月份的部份即借:預收勞務收入10000貸:勞務收入10000，若沒有答案即是先前的資料。

2006-09-28 13:17:18 補充：
如果是學校的作業，答案是預收勞務收入30000貸勞務收入30000。

Answer 5

薪資費用應該是90,000 才對吧

Answer 6

a．借：折舊應該為　　　　$40,000
　　　 貸：累計折舊－辦公室設　$40,000

b．借：保險費　　　　　　 $1,000
　　　 貸：預付保險費　　 　　　$1,000

c．借：租金支出　　　　　$18,000
　　 貸：預付租金　　　 　　$18,000

d．借：薪資支出 $90,000
　　　 貸：應付薪資 $90,000

e．借：預收收入 $10,000
　　　 貸：服務收入 $10,000 （攤12月份）

2006-10-05 12:38:25 補充：
e.公司每月平均提供服務。

所以應該每個月都攤10,000，這才符合（收入實現原則）

Answer 7

a.估計辦公室設備折舊應該為$40,000。借:折舊費用 40000    貸:累計折舊  40000b.調整前預付保險費有$5,000的借方餘額，檢查保險契約後發現有$1,000已經到期。借:保險費 1000    貸:預付保險費 1000c.調整前預付租金有$24,000的借方餘額，而檢視契約之後發現應該有$6,000尚未到期。借:租金支出 18000    貸:預付租金 18000d.公司有三位員工，每人每月工資$30,000，員工薪資通常都在次月10日給付前一月工資。借:薪資費用 90000    貸:應付薪資 90000e.在10月1日，曾收到客戶預付未來六個月服務訂金，共$60,000，當時以預收收入列為負債，公司每月平均提供服務。 借:預收收入 20000   貸:服務收入 20000

2006-09-27 11:57:06 補充：
e.應為借:預收收入 30000 貸:服務收入 3000060,000*3/6=30,000

Answer 8

a.12/31 折舊費用 40,000
累積折舊 40,000
b.12/31 保險費用 1,000
預付保險費 1,000
c.12/31 租金費用 18,000
預付租金 18,000
d.12/31 薪資費用 60,000
應付薪資 60,000
e.12/31 收入 30,000
預收收入 30,000