進口貨物相關會計問題

Question

本公司是餐飲業
有自國外進口食品當食材成本
有對口公司的INVOICE
也有本公司支付貨款的匯款水單
但無進口報單(因由個人提貨回來)
請問稅務專家
依上述情況此筆成本支出可以認列嗎

請問煌燁:去那裡補繳進口營業稅等進口稅
沒有進口報單那課稅基準為何
匯款水單嗎

Answer 1

若　貴公司支付貨款水單上所列收款公司名稱，
與出具INVOICE之公司名稱相同的話，
則此筆支出可以認列，且該INVOICE與水單為記帳憑證，請和傳票一起保存。

另外，INVOICE上最好要有買賣雙方的簽名，若有提貨單，也請一併保存，
以證明確實有此筆進貨及進貨日期。

以下解釋函令所列情形雖與　貴公司之情況不完全相符，但可供參考喔！
http://www.ttc.gov.tw/ct.asp?xItem=43007&CtNode=97&CtUnit=40&BaseDSD=31&htx_lawID=3105&htx_xBody=%B6i%A4f&nowPage=4&pageSize=15&xiList=4587,4593,4640,4941,5261,42379,42386,42391,42393,42395,42935,42950,42957,42969,43007

2006-09-22 15:45:37 補充：
還有，要去補繳進口營業稅等進口稅喔！

Answer 2

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Answer 3

一般要認列成本就必需要以公司為窗口 , 所有相關文件及報關都需要以公司為抬頭ㄉ , 如果在某些情況無法以公司來處理 , 請先確認這" 個人 "是否為公司股東 , 如果是 , 那就可憑證處理 , 題供相關證明資料大多可以說ㄉ過去~
but , 這" 個人 "是與公司無關ㄉ話 , 即使先入帳也很容意被稅捐處剔除 .
(以" 內帳 "來說是一定要入成本ㄉ～）

財政部台北市國稅局
http://www.ntat.gov.tw/county/ntat_ch/tax-3_401_q01.jsp
進項憑證（營細§38、修正營業稅法實施注意事項三、（四））
 （1）載有營業稅額之統一發票扣抵聯（申報書相關欄位28~35）。
經財政部核定載有營業稅額憑證之影本（申報書相關欄位36~39）。載有營業人統一編號之二聯式收銀機統一發票收執聯影本（申報書相關欄位36~39）。
 （2）載有營業稅額之海關代徵營業稅繳納證扣抵聯（（申報書相關欄位）。
 （3）銷貨退回、進貨退出或折讓證明單（申報書相關欄位20,63,64,40~43）。
 （4）海關退還溢繳營業稅申報單（申報書相關欄位40~43）。
 （5）載有買受人名稱、地址及統一編號之水、電、瓦斯等公用事業開立之收
據扣抵聯（申報書相關欄位36~37）。
（6）營業人須與他人共同分攤之水、電、瓦斯等費用所支付之進項稅額，為
水、電、瓦斯等憑證之影本及分攤費用稅額證明單（申報書相關欄位
36~37）。
 （7）員工出差取得運輸事業開立之火（汽）車、船舶、飛機等收據或票根之
影本（申報書相關欄位36~37）。
 （8）報社出具經編號之營業廣告費收據扣抵聯（申報書相關欄位36~37）。
 （9）海關拍賣貨物填發之「海關拍賣或變賣貨物清單」（扣抵聯）；法院拍
賣或變賣貨物，由稽徵機關填發之「法院拍賣或變賣貨物營業稅繳款
書」（扣抵聯）；政府機關銷售貨物或勞務時，填寫並向公庫繳納營業
稅後交買受人之「機關銷售貨物或勞務申報銷售額與營業稅額繳款」
（扣抵聯）
 （10）營業人申報統一發票扣抵聯明細表（營細§38Ⅲ）
    ◎營利事業所得稅委託會計師查核簽證申報者。
    ◎經核准使用藍色申報書申報營利事業所得稅者。
    ◎股份有限公司組織，且股票已上市者。
    ◎連續營業三年以上，每年營業額達一億元以上，且申報無虧損。
    ◎進項憑證扣抵聯數量龐大者。
~參考一下~

Answer 4

因為你有支付憑證,只要貨物回來的時候要請廠商提供invoice,並補報進口(政府就是要你付營業稅和進口關稅),應該就好了~(如果你在提貨入海關的時候就直接申報會更好)