有關購買未稅物品另支出5%稅金之發票

Question

公司汽車需定期保養，但保養廠維修費報價多是未稅價，此時公司一定請他開發票給我們，稅額5%就另外支付給予。
想請問的是，我們另外支付5%稅金得到這張費用發票來扣抵我們的銷項稅額，跟我們沒有這張發票，到時候申報營業稅時沒扣抵不是一樣嗎，只是有開發票的稅金我們提早支付給別人而已不是嗎?那取得此張費用發票之用意為何，難道還可用於年底營所稅時計算嗎?

舉例來說：
1.有支付５％金額取得此張修繕費發票時：(假設這5%的稅額為500元)
假設當月我們的銷項稅額為100,000-當月進項稅額80,500=應納稅額19500

2.沒有此張費用發票時：
設當月我們的銷項稅額為100,000-當月進項稅額80,000=應納稅額20000

我的結論是當有此張發票時我們所繳的稅是19500，但我們之前已支付500的稅額給別人，加起來不也等於20000，跟沒取得此張發票不是一樣嗎?並沒有替公司節稅到，因為並不是購買原本就含稅的物品啊~~~所以有必要另外支付5%去取得此張發票嗎??

此問頭困擾我很久，可否有人來解答我的疑問~~~

Answer 1

公司有三大稅負，即營業稅、營利事業所得稅、未分配盈餘加徵稅
每張「可扣抵營業稅之應稅發票」均會影響此三大稅
妳的提出的問題(汽車修繕)符合「可扣抵營業稅之應稅發票」的條件
接下來
1、營業稅：如妳所說，提早支付給別人而已。
2、營利事業所得稅：此部份又可分為
(1)該公司是採「書審」申報：此部份也不會有影響。
(2)該公司當年度虧損，且非藍色申報，也非會計師簽證：此部份也不會有影響
(3)該公司當年度虧損，採藍色申報或經會計師簽證：會對往後５個年度虧損抵稅影響10000*25%
(4)該公司當年度賺錢又是採「非書審」申報：會影響當年度10000*25%
3、未分配盈餘加徵稅(10%)：此部份又分為
(1)該年度公司虧損或賺錢但全數分配完:此部份不會有影響
(2)該年度公司賺錢且未分配完：會影響10000*(1-25%)*10%
PS:未分配盈餘加徵稅是次年度才計算的
-------------------------------------------------------------------------------------
所以，大家應取具發票，除了公司節稅之外，
也可防止他人逃漏稅。

Answer 2

如果你單純只討論營業稅 , 你的說法是對的
需取得這張發票 , 會關於到年底的營所稅
若沒有這張發票 , 公司在帳面上便會少10,000 的修繕費用 , 相對的利潤就會多10,000
所以年底的營所稅就會多繳 10,000*25% =2,500

希望以上能夠對你有所幫助