銀行調節表

Question

A 公司在台北銀行開一支票帳戶，民國81年7月31日的部份現金帳及銀行對帳單資料如下:
.................................銀行存款
................................----------------
..........................公司帳...........銀行帳
7月1日餘額.....52,800 .............57,600
7月份收入.......246,000
7月份貸記................................240,210
7月份支出........230,700
7月份借記.................................224,190
..........................---------- ...........-----------
7月31日餘額.....68,100..............73,620
經分析銀行資料後發現，代際包括7月份存款234,000及貸項通知單6,210，此係代收票據6,000 加利息收入210，7月份借記包括以兌現支票224,100及借項通知單90，係印製公司支票之費用。此外，又發現下列有關7月份支票之錯誤:
1. 開與債權人支票 960 已於7月份兌現 ，但帳載誤記為690
2. 開給員工之薪資支票 765 被銀行誤記為 690
6月30日之銀行存款調節表僅有兩項調節項目:
1. 在途存款 15,000
2. 未兌現支票52,800
試作:
(1) 編制81年7月31日之正確餘額之銀行調節表
(2)試作A公司之調整分錄

Answer 1

1.在途存款＝６月15000+7月存入246000-7月銀行存款234000=27000
2.未兌現票=６月52800+7月支出(230700-690+960)-7月銀行支出(241000-690+765)=52800+230970-224175=59595
3.6月手頭現金=6月公司帳52800-(6月銀行存款57600+ 在途存款 15,000-未兌現支票52,800)=33000
銀行調節表
公司帳 68100 　　　　　　　　銀行帳 73620
加項:應收票據 6000 　　　　　　 加項:在途存款 27000
利息收入 210 　　　　　　　　　手頭現金　33000

減項：印刷費　　９０　　　　　　減項：未兌現票　59595
　　　應付帳款２７０　　　　　　　　　銀行少扣　　７５
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－正確餘額　　７３９５０　　　　　　　　　　　　　７３９５０　　　　　

分錄
借：銀行存款　　　５８５０
　　應付款款　　　　２７０
　　印刷費　　　　　　９０
貸：　應收票據　　　　６０００
　　　利息收入　　　　　２１０