更換事務所的交接問題 & 書審申報

Question

敬邀稅務達人發言, 沒有全部回答也沒關係!!

今年度開始.我們公司外帳的部份,拿回來自己做.
之前的事務所也歸還了帳冊. 可是事務所好像沒有全部歸還??
請問一下
1.前事務所營所稅申報書, 只還P1 .P2. P13.P14.P16, 這樣對嗎 ?
(我看網路申報總表有寫 本稅P1－P 9　,本稅P11, 本稅P13 －,P18
本稅P20 ,附冊P10 , 申報類別 :7. 擴大書審案件)
事務所會不會跟我說.就是書審案件,所以就是還那些頁次?

2.營業稅申報.前事務所是用媒體申報進.銷項,
還要跟它拿 進項扣抵聯嗎 ?

3.公司有跟銀行借款,可是前事務所 92.93 年都沒有入帳,
銀行對保時要資產負債表 ,也沒有發現這個問題,
如果有一天銀行突然發現了. 會不會叫我們馬上還款?

4.接續3 銀行借款的問題, 前事務所,
90.91年入 410萬, 92.93年沒入, 94年入1290萬
可是借方科目, 用房屋及建築物 放了800多萬,
那請問這樣做,我們公司有什麼危險??
(其實從N年前就有銀行借款了,只是用公司的名義貸款 ,實際是股東拿去私用
好像90年就借了1290萬,我不太敢問確實的金額,因為那個股東是我公公,
我還再擔心.會不會留了遺產{負債}給我們??股東都是自己人, 年營業額還不到600萬呢!!)

一般國稅局&稅捐處 ,會不會互相勾稽, 查核不動產資料??
如果有勾稽出來, 沒不動產, 卻有入帳,, 那會怎樣?
銀行如果真要我們還錢.對這個 \"假\" 不動產,可主張什麼權利嗎?

5.是不是做書審的申報, 只要是成本. 費用不夠, 都可以隨便造假傳票
自己加大金額, 不用去考慮會影響其后續的危險性.(像用房屋及建築物科目)
業界都會講國稅局會去勾稽,401 申報書 ,勞保投保金額
(我們是扣繳憑單薪資的金額, 比勞保局還要少,)

Answer 1

1.一般申報就是只剩那幾頁當申報回執聯,但是網路申報,除那幾頁會有收件編號外,事務所電腦裡也會有全部申報書的檔,可以請事務所印給你2.營業稅用媒體申報,所以進項扣抵聯是不用送國稅局,當然是在事務所囉,所以可以跟事務所拿回來,也有可能事務所將扣抵聯一起貼進傳票裡3.既然有銀行借款,94年入帳1290萬,股東拿去用,科目就做股東往來吧,怎會做固定資產呢,再者,有跟銀行借款,銀行應該會定期跟公司要自結報表吧,怎會都沒發現呢,更何況每月應還有利息支出的單據ㄚ,這可以抵公司的費用呢,借款應該有在還款吧,4.沒有不動產卻有固定資產,真的有點離譜,入帳單據是啥呢,資金流向呢,今年趕緊調整回來吧,不過公司可能會損失銷項稅額吧,因為出售公司資產是要開立發票的,開二聯的就不用抬頭,依事務所給的財產目錄上剩餘價值再打折開出,讓帳目回歸正常5.股東(公公)借款,債留子孫的問題,因公司是法人組織,股東僅對出資額部份分擔公司債務,個人債務則繼承人應就遺產的資產與負債來選擇要不要繼承6.因事務所94年是以書審申報,帳是一定要照做,不能做假,但申報書上有二欄是帳載金額及自行調整金額,帳載金額是實際發生的,自行調整金額是以書審申報的書審率去做,也有以查帳方式調整去做(查帳申報),不過一般書審申報且有繳稅,被查帳的機率是比較小,401是一定會勾稽,薪資也會勾稽,但若差異不大,被查的機率也很小,7.自己做帳要注意申報時間及要申報哪些事項,如營業稅,營所稅,各類扣繳,暫繳申報等等,另外,年營業額300萬以上建議以查帳申報,不然繳營所稅會繳很多喔   

Answer 2

1.沒錯，採用網路申報印製都是只有回執聯及第１，２，１３，１４，１６頁不會因為是書審案件．查帳案件也是如此ㄛ～
２扣抵聯也可以不必取回，如果前事務所想歸還也可．
３當時銀行借款是不是有担保品，如果有銀行是不會馬上要妳還，但還款要正常，結算申報書對銀行而言，只是參考依據而已．
４建築物是公司所有嗎？很有可能當時向銀行借款時，發現現金太多，導致做到建築物去，建議做法是轉到應收帳款，使應收帳款增加，而不是建築物增　加．次年度切傳票做沖轉更正即可．
５成本費用不夠是不能隨便造假，造假只是為了窗飾，但建議書審採用所得額標準課稅方式，一勞永逸.