稅法的計算過程

Question

1.乙公司本期銷售額30萬元，銷項稅額15000元，銷貨退回2萬元，銷項稅額1000元，進貨18萬元，進項稅額9000元，進貨退出1萬元，進項稅額500元，則本期
應納營業稅為多少?(5500)

Answer 1

記住～銷項稅額是銷貨收入同方向：貸方。所以～銷貨退回是在：借方，所以銷項稅額也要跟著在借方進項稅額呢？是跟著進貨同方向～借方當然進貨退出在～貸方，進項稅額也要在貸方。銷項稅額大於進項稅額＝應納稅額（流動負債）進項稅額大於銷項稅額＝留抵稅額（流動資產）如題～銷項稅額，貸：15000、借：1000　　　　　　故還有～貸:14000　　　進項稅額，借：9000、貸：500　　　　　　故還有～借：8500銷項－進項＝正（大於）－＞　14000－8500＝5500所以本期「應納稅額」＝5500（貸方大，所以是～應納稅額）

Answer 2

銷項稅額淨額 14000=15000-1000進項稅額淨額  8500=9000-500應納稅額 5500=14000-8500