統一公司列帳現金包含零用金及銀行存款二者,第1年底帳戶餘額計$14,085.97，經與銀行對帳單核對，發覺下列資料:
(1)對帳單第1年11月底餘額$9,567.12，12月存入$3,500.00，提款$2,702.00。
(2)年底送存現款$3,258.93，因為超過結帳時間，銀行作為第2年第一筆存款。
(3)銀行誤將統信公司存款$57.48及支票支出$1,036.78，誤列統一公司帳戶。
(4)開立支票償清貨欠，面額$6,040.00，帳列$6,000.00，該支票業已兌現。
(5)本公司所開立支票中有$1,640.00尚未向銀行兌現，包含印鑑不全隨即補正支票$800.00，保付支票$40.00。
(6)味全公司匯償貨欠票據$815.22，公司未及入帳。
(7)銀行給付$102.40，並扣繳10%所得税，公司尚未入帳。
(8)客戶前開來支票$700，印鑑不全退票，公司尚未入帳。
試求:
(a)銀行存款真實餘額(12月底)及調節前銀行存款餘額?
(b)零用金餘額?
(c)試作公司補正分錄?
2006-05-20 14:56:41 · 3 個解答 · 發問者 鈺錦 2 in 商業與財經 ➔ 個人理財
我粗略地計算一下，您核對看看是否正確：
(a)銀行存款真實餘額 = $13,003.35
調節前銀行存款餘額 = $14,253.35
(b)零用金餘額 = $1,250.00
倘若正確，我再附上詳解！
2006-05-25 01:24:08 補充：
統一公司列帳現金包含零用金及銀行存款二者,第1年底帳戶餘額計$14,085.97，經與銀行對帳單核對，發覺下列資料:(1)對帳單第1年11月底餘額$9,567.12，12月存入$3,500.00，提款$2,702.00。 → 第一年底對帳單金額 = $9,567.12 + $3,500.00 - $2,702.00 = $10,365.12(2)年底送存現款$3,258.93，因為超過結帳時間，銀行作為第2年第一筆存款。 → 在途存款 = $3,258.93 → 列為銀行帳單上的加項(3)銀行誤將統信公司存款$57.48及支票支出$1,036.78，誤列統一公司帳戶。 → 銀行誤記，存款多計的$57.48 要減除、支票支出多計（會使存款少計）的$1,036.78 要加回(4)開立支票償清貨欠，面額$6,040.00，帳列$6,000.00，該支票業已兌現。 → 公司誤記，支票支出少計（會使存款多計）的$40.00 要減除(5)本公司所開立支票中有$1,640.00尚未向銀行兌現，包含印鑑不全隨即補正支票$800.00，保付支票$40.00。 → 未兌現支票 = $1,640.00 - $40,.00 = $1,600.00（保付支票不列入未兌現支票中）→ 列為銀行帳單上的減項(6)味全公司匯償貨欠票據$815.22，公司未及入帳。 → 代收票據 = $815.55 → 列為公司存款的加項(7)銀行給付$102.40，並扣繳10%所得税，公司尚未入帳。 → 利息收入 = $102.40 × (1 - 10%) = $92.16 → 列為公司存款的加項(8)客戶前開來支票$700，印鑑不全退票，公司尚未入帳。 → 退票 = $700.00 → 列為公司存款的減項將上述 (1) ~ (8) 的資料計算之後，並設零用金餘額為$X，列表如下： 統一公司銀行存款調節計算表（12 月底）────────────────┬──────────────公司銀行存款餘額 (b) $14,085.97-$X ∣(1) 銀行對帳單餘額 $10,365.12- (4) 支出少計 (40.00)∣+ (2) 在途存款 3,258.93+ (6) 代收票據 815.22 ∣- (3) 存款多計 (57.48)+ (7) 利息收入 92.16 ∣+ (3) 支票多計 1,036.78- (8) 退票 (700.00)∣- (5) 未兌現支票 (1,600.00)────────────────┼──────────────真實餘額 $13,003.35 ∣真實餘額 (a) $13,003.35════════════════╧══════════════(a) 銀行存款真實餘額 = $10,365.12 + $3,258.93 - $57.48 + $1,036.78 - $1,600.00 = $13,003.35 調節前銀行存款餘額 = $13,003.35 + $700.00 - $92.16 - $815.22 + $40.00 = $12,835.97(b) $14,085.97 - 零用金餘額$X = $12,835.97 => 零用金餘額$X = $1,250.00(c) 補正分錄只要調整計算表中左半邊公司的部分即可： 借：應付帳款 40.00 ← 貨欠要用「應付帳款」科目 應收帳款 700.00 ← 退票要用「應收帳款」科目 銀行存款 167.38 (= $13,003.35 - $12,835.97) 貸：應收票據 815.22 ← 代收票據已收現並存入銀行，要沖銷「應收票據」科目 利息收入 92.16 ← 銀行發放利息，並扣繳 10% 所得稅
2006-05-25 01:36:46 補充：
哈哈，我耍笨了！算得太後面去了啦！
我整個計算過程沒錯，但是 po 上來的數字給錯了！
調節前銀行存款餘額 = $12,835.97 沒錯！
而我 po 上來的數字$14,253.35 (= $1,250.00 + $13,003.35) 是「調節後零用金及銀行存款餘額」啦！
既然我計算正確，我就把詳解 key 給您吧^^
2006-06-06 03:19:46 補充：
不客氣^^您發問的問題不錯唷~加油哦！
2006-05-24 21:24:08 · answer #1 · answered by 呂 6 · 0⤊ 0⤋
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2015-03-04 05:43:17 · answer #2 · answered by Salazar 1 · 0⤊ 0⤋
(a)銀行存款真實餘額=$13,003.35
調節前銀行存款餘額 = $12835.97
^__^至於(b)、(c)無正確解答所以...我也不知是否正確!!
2006-05-24 19:01:55 · answer #3 · answered by 鈺錦 2 · 0⤊ 0⤋