請教營業稅務的問題?書審和查帳的不同，我應選擇何種方式

Question

請教營業稅務的問題?書審和查帳的不同，我應選擇何種方式?

我是一家經營廣告企劃與電腦軟體開發的公司，
目前成立不久,會計師建議用『書審』的方式?
但我周遭的朋友都使用『查帳』?
而我目前的費用憑證都不多..客戶開發尚建立中
每月開出固定發票約100000元,以目前來看...
進貨費用大約30000-50000元左右...
因為我的成本幾乎是時間成本..也就沒有其他的費用

真的需要有專家來解答了...
謝謝

請教""lay"
那我的公司拿到的進項發票有無扣抵的問題?
就稅額部份的扣抵.
請予以指教.謝謝

Answer 1

查帳：
就是公司有多少淨利就課多少稅，而國稅局會就營利事業單位之申報資料，
以抽查方式或申報資料明顯異常進行深入的查核，首先國稅局會寄發查帳公文
，此時公司就必需提供有關申報之相關資料供稅務人員查核，若經稅務人員查
核有發現不正之交易事項，即需公司提供相關資料佐證，若無法提供時，稅務
人員會根據所查到之事實，適度的剔除費用或增加收入，致公司最後可能會被
核定補繳稅款。

擴大書審：
顧名思義就是書面審核，國稅局稅務人員就公司申報之資料進行審核，無需提
供任何相關帳簿憑證，若公司的年度結算下來費用不足(即相對於一般查帳而言
要繳較多的稅款)時，即可以用年度的總收入再依公司行業適用之擴大書審率計
算課稅所得，再依此課稅所得乘以營所稅稅率計算應納營所稅，但書審案件也
並非無查帳之風險，只是機率非常非常低。不過要進行書審也有一定的條件(最
主要的)：
1、年營收在 3千萬元以下。
2、帳簿記載完備。
優點：減少稅賦、減低查帳風險。
缺點：一定都要繳稅。

總結：事務所建議你採用書審一定有它的用意，你可以請事務所就查帳及書審兩種情形，以書面資料分析其稅賦上的差異，我想這樣子你就會很清楚了。

希望能解決你的疑問！

Answer 2

1.查帳顧名思義就是公司帳上結算出的損益按實申報,但前題是所提示的帳簿憑證是合於稅法的規定
您的年營業額約為100,000*12=1,200,000
成本約為50,000*12=600,000
薪資及其他費用假設是一年400,000(一個人月薪30,000*12+有的沒的費用40,000)
那麼您公司的利潤為1,200,000-600,000-400,000=200,000
200,000*25%-10,000=40,000就是您公司要繳交的營利事業所得稅
按照這樣申報就是以後以查帳方式
2.書審就是以營業額按行業標準適用的純益率直接計算所得額據以課稅
書審就直接以1,200,000*6%=72,000為利潤,一般行業純益率多為6%
72,000*15%=10,800(所得額低於10萬適用稅率為15%)
光看利潤以書審的利潤就比查帳的低,所繳交的營利事業所得稅當然是會比較低
所以事務給您專業的建議是對的