現金流量表裡：>>直接法：期初應付所得稅＋本期所得稅費用－期末應付所得稅＝本期所得稅付現數>>間接法：期初應付所得稅＋本期所得稅費用－期末應付所得稅＝本期所得稅付現數，用揭露的方式，列出本期所得稅支付現金數。請問在實務上1>所得稅費用-- 是單指"營所稅"的部份嗎?還包括其他哪些稅的項目會用到"所得稅費用"這個會計科目呢? 2>本期所得稅支付現金數--包括哪些?當年度的扣繳和暫繳還有核定補繳算不算本期所得稅支付現金數?
2006-05-19 08:01:26 · 8 個解答 · 發問者 ? 4 in 商業與財經 ➔ 稅捐 ➔ 台灣
那麼,簡單的說,是不是--
不論稅的所屬年度,只要是在今年度以現金支付的營所稅部份都計入,是嗎?
去年營所稅尚未繳部份(含未分配加徵)+今年的扣繳.暫繳.補繳=本期所得稅支付現金數
這樣對嗎?
2006-05-22 12:57:17 · update #1
這個 [ 本期所得稅支付現金數 ]
應不等於當年度帳面上的 [所得稅費用]科目,
對嗎?
2006-05-23 06:53:41 · update #2
一、所得稅費用：
指每年度申報之營利事業所得稅、未分配盈餘加徵10%稅金及經國稅局核定補
繳之稅款都應納入所得稅費用裡，其這三項稅不同的地方是，只有當年度之營
所稅可以列入次年度申報當年度之未分配盈餘(因為未分配盈餘的申報年度會比
營所稅申報年度晚一年)中扣除，三者相同的是都可以列入〝股東可扣抵稅額帳
戶〞中的加項。
二、所得稅付現數：
就上述之營所稅、未分配盈餘加徵10%及國稅局核定補繳稅款。
三、當年度的扣繳、暫繳及補繳稅款是否列為支付現金數：
原則上扣繳及暫繳要視年度是否要繳營利事業所得稅而才能決定是否要列為所
得稅費用，因為若公司不需繳稅的話，那扣繳及暫繳稅款就會轉列為應退稅款
，所以就沒有支付不支付現金數的問題，若要繳稅的話，才要列為本期所得稅
支付現金數；而核定補繳稅款則就一定屬於支付現金數。
希望你看得懂！
2006-05-19 11:29:29 · answer #1 · answered by 小乖 3 · 0⤊ 0⤋
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2014-08-26 03:56:54 · answer #3 · answered by Anonymous · 0⤊ 0⤋
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2014-08-19 00:06:37 · answer #4 · answered by Anonymous · 0⤊ 0⤋
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2014-08-02 16:17:33 · answer #5 · answered by Anonymous · 0⤊ 0⤋
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2013-10-28 09:34:35 · answer #6 · answered by Anonymous · 0⤊ 0⤋
哇~~我有貴人運喔!謝謝您,笪欞,這樣我的概念就更清楚了...3qq!!
2006-06-09 05:40:32 · answer #7 · answered by ? 4 · 0⤊ 0⤋
是的, 所得稅法內分為綜合所得稅跟營利事業所得稅, 會編現金流量表一定是營利事業了.
其他的稅是不會用到這個科目的
當年度的扣繳和暫繳還有核定補繳算都算本期所得稅支付現金數
還有未分配盈餘加徵10%也都是了
2006-05-19 09:00:58 · answer #8 · answered by d1liu 6 · 0⤊ 0⤋