關於列舉扣除額的幾項疑問？

Question

今年第一次繳稅，透過知識裡的回覆訊息大概有些脈絡了！只是關於列舉扣除額尚有幾項疑問：

1撫養的親人需無謀生能力，沒工作就算嗎？或者有工作但是沒有勞健保等工作 證明可以嗎？只要雙親沒有申報我就可以當撫養嗎？

2父親沒有工作但是有保險，保險名字是他的但是費用是我付的，既然他是我撫養的親人，那麼他的保費我可有方式可扣除？

3目前租房子，用匯款方式繳房租，但是租屋契約已經過期一年了！雙方基於信任也沒有再簽約，但我有按時付款，這樣可以算嗎？

4有人提到就學貸款不算，但又提及有一條特別扣除額～教育學費特別扣除額(最高扣除25,000)，兩者有何差別，到底能不能扣除呢？

5醫療費用的扣除額是看每張收據的總額還是......？


問題似乎有點特殊，希望專業人士能為我解答，感恩阿！

謝謝兩位的回覆，但是對於第四點我還是不太懂，我已經畢業快3年了，那到底大學的就學貸款究竟可不可以列舉呢？若可以，金額是以去年整年度所繳的貸款費用計算嗎？最高25000嗎？需準備什麼證明文件？每年只要有繳就學貸款就可以扣嗎？

Answer 1

1.
直系尊親屬年滿60歲者，或雖未滿60歲但沒有謀生能力，受納稅義務人扶養者（須檢附身分證正反面影本或其他適當證明文件，註(1)）。兄弟姊妹二人以上共同扶養直系尊親屬，應由兄弟姊妹間協議推定其中一人申報扶養。

沒謀生能力是指領有殘障手冊
無行為能力者
而非有工作能力失業者
需檢附醫師證明或其他適當證明文件

2.本人、配偶及申報受扶養直系親屬的人身保險（包括人壽保險、健康保險、傷害保險及年金保險）的保險費（含勞保、就業保險、軍公教保險、農保、學生平安保險、全民健康保險），被保險人與要保人應在同一申報戶內，每人每年扣除24,000元，實際發生的保險費未達24,000元者，就其實際發生額全數扣除。須檢附收據正本或保險費繳納證明書正本，由機關或事業單位彙繳的員工保險費（由員工負擔部分），應檢附服務單位填發的證明。

如果為撫養人口就可以
如果不是就不行

3.房屋租金支出：
本人、配偶及申報受扶養直系親屬在中華民國境內租屋供自住且非供營業或執行業務使用，所支付的租金，每一申報戶每年扣除數額以12萬元為限。但申報有購屋借款利息者，不得扣除。並應檢附：A.承租房屋的租賃契約書及支付租金的付款證明影本（如：出租人簽收的收據、自動櫃員機轉帳交易明細表或匯款證明）。B.本人、配偶或申報受扶養直系親屬於課稅年度於承租地址辦竣戶籍登記的證明，或納稅義務人載明承租的房屋於課稅年度內係供自住且非供營業或執行業務使用的切結書。

可以
但須檢附舊租屋契約與匯款單據
國稅局會核對明細
所以匯款單最好要有租屋的備註

4.
教育學費特別扣除額：納稅義務人申報扶養之子女就讀學歷經教育部認可之大專以上院校之子女教育學費（須檢附繳費收據影本或證明文件）每一申報戶每年最多扣除25,000元，不足25,000元者，以實際發生數為限，已接受政府補助或領有獎學金者，應以扣除該補助或獎學金之餘額在上述規定限額內列報。但就讀空中大學、空中專校及五專前三年者不適用本項扣除額。

如果是貸款自行匯款
當然可以
如果是助學當然不行
因為沒有實質支出的單據

5.
本人、配偶及申報受扶養親屬的醫藥和生育費用，以付與公立醫院、公務人員保險特約醫院、勞工保險特約醫療院、所、全民健康保險特約醫院及診所或經財政部認定其會計紀錄完備正確的醫院者為限，受有保險給付部分，不得扣除。須檢附填具?頭的單據正本，單據已繳交服務機關申請補助者，須檢附經服務機關證明的該項收據影本。申報人將全戶所有發生之金額加總後，併為一筆，輸入於申報人實際發生金額。

當然是每筆掛號費及自付額的部份
健保給付的不算


希望你報稅愉快

2006-05-04 17:31:54 補充：
更正第一點1.如果未滿60歲，除了薪資所得免稅者不可以申報扶養以外，當年度所得沒有超過免稅額的話，就可以認定是無謀生能力，可以申報扶養。但是為了確認受扶養的直系尊親屬不是免稅的身分，申報時要附上身分證正反面影本或其它適當證明文件，以憑認定。薪資所得免稅者是指現役軍人、托兒所、幼稚園、國小、國中、私立小學和私立初中的教職員。例如：94年度受扶養人的免稅額是74,000元，如果被扶養的直系尊親屬未滿60歲而且94年度所得總額沒有超過74,000元，可以認定是無謀生能力，准予列報扶養，如果所得超過74,000元，就不可以申報扶養。

Answer 2

回答:
(1)所謂無謀生能力,簡單來說就是沒有工作收入(亦是沒有薪資扣繳憑單50),若父母扶養在學子女者,就算子女有薪資所得亦可扶養
雙親沒有申報,若是指沒有任何的薪資扣繳憑單50,則你可以扶養(但注意一點,不要跟別人重覆扶養,不然事後會收到國稅局發的補稅通知)
(2)保險公司在快報稅時會發繳費證明,若收據名子是你父親的就可以報(前提你是採取列舉扣除額)
(3)可以,你可以先報若國稅局要證明的話,給國稅局匯款單影本及租約(舊的沒關係)(基於民法451條租賃契約之默示更新,你這情形視為不定期限繼續契約)
(4)所謂就學貸款的利息支出不算是指,它不可算入列舉扣除額中的利息支出中(此利息支出是指購屋借款利息而特別扣除額中的教育學費特別扣除額是針對子女就讀高中以上者一戶只能扣一人,若這戶有兩名子女就讀也只能扣一個人,證明文件用學生證影本就好了,只要所得的那一年是學生就可以(畢業的那年若沒有學生證可用畢業證書影本代替)
(5)醫療費用的收據扣除是你在所得年度支付的醫藥費....就每張你實付多少現金為準....
若有欠詳的,請多包含