我想請教一個會計加值營業稅的問題
有一個題目是這樣的
公司運貨卡車加油$2,625(含營業稅5%)
我寫借：燃料費2,625
貸： 現金2,625
但是解答寫借：燃料費2,500
進項稅額125
貸： 現金2,625
我想問它不是已經含營業稅了嗎？？？
為何進項稅額也要獨立出來做一個分錄呢？？？
2006-04-26 16:51:51 · 5 個解答 · 發問者 ＊Phoebe＊ 2 in 商業與財經 ➔ 稅捐 ➔ 台灣
記住：1.向小行企業購買不用加稅，只收單純的收據，如：向小企業購買文具600元 分錄為~借：文具用品 600 貸：現 金 6002.有一些不能為銷貨稅額，定義~ 是公司自已出錢所辨的活動，或為公司所用的金費！如：交際費、廣告費、職工福利、購買自用自小汽車，這些都不能提列"進頊稅額，只能記入費用裡面如：宴請客人並送{新樣品}給客人，金額10000，分錄為 → 借：廣 告 費 10500 (不是交際費) 貸： 現 金 10500如~購買自用小客車，計10500(內含稅)，開出即時支票分錄為～借：運輸設備 10500 貸：銀行存款 105003.如妳題：燃料費不屬於自已公司為自已公司求利益的，所以要多一個進項稅額公司運貨卡車加油$2,625(含營業稅5%)←表示以經包含稅５％在裡面因不屬於自已求利益，所以可以立進項稅額，這樣可以抵銷～銷項稅額，繳稅時就比較少2,625(含營業稅5%）要怎算本金、稅？那就２,625÷105%＝２５００＝燃料費 2,625－2500＝１２５＝進項稅額所以分錄為～借：燃 料 費 2500 進項稅額 125 貸：現 金 2625 反正以後看到內含營業稅，而不屬於上列之：交際費........的定義，就要有~進項稅額而公式為~ 總額÷105%=消費額；總額再-本額=進項稅額 ↑是除的，要注意
2006-04-27 23:50:46 補充：
廣告費那個我要補充一下，如有開發票，也要有進項稅額，沒開發票，就加在費用裡面~
2006-04-27 01:47:44 · answer #1 · answered by 台南平狗=Pppdog-台南借貸 7 · 0⤊ 0⤋
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2013-11-09 18:03:48 · answer #2 · answered by Anonymous · 0⤊ 0⤋
因為*稅*式各地方政府要徵收的
所以當然要另外立一個科目出來
所以進項稅額或是銷項稅額都算是一個過渡科目
進項比銷項多時 表示你交付出去的稅額多 可以延續到下期扣抵
銷項比進項多時 則表示你要將這筆稅繳還給政府
2006-04-26 17:53:32 · answer #3 · answered by ? 5 · 0⤊ 0⤋
題目中的"卡車加油"油資 $2,625, (含營業稅5%)
是指這個金額裡面含了$125的稅額!!
算法為總額 2625/ 1.05= 2500-->未稅金額
所以總額減掉未稅金額, 2625-2500=125, 就算出稅額了...
與"公司活動"有關的 大部份支出,
其進項稅額都可扣抵消項稅額,
而公司送貨的貨車費用, 不管是修繕費或加油..,
發票上的進項稅額都 可以抵稅,
所以分錄必須把進項稅額寫出來...
所以切傳票分錄為:
借: 燃料費 2500
借: 進項稅額 125
貸: 現金 2625
2006-04-26 17:31:00 · answer #4 · answered by ? 1 · 0⤊ 0⤋
因為營利事業的進項稅額可以扣抵銷項稅額。
所以，題目中告訴你內含5%營業稅時，就該把5%的進項稅額做出來。
等到營業稅申報時，就把進、銷項相沖，
就可知道本期是應納稅額，還是留抵稅額了。
換句話說，如果沒有把進項稅額做出來，
就導致進項稅額少計$125，
本期的營業稅就要多繳$125。
2006-04-26 17:21:05 · answer #5 · answered by ? 1 · 0⤊ 0⤋