會計問題!!{先虛後實}{先實後虛}??

Question

怎麼判斷{先虛後實}{先實後虛}??
例如:
(1)在12月31日已賺得的服務收入有$16,000
(2)在12月31日仍為預付租金者有$290
(3)本月份文具未耗用$290
(4)8月1日收到面額$320,000之票據,年息6%,二年期,每年8月1日付息

還有調整分錄該怎麼寫??

Answer 1

(1)在12月31日已賺得的服務收入有$16,000～是不是像應收而未收這個要用借：應收收入            貸：ＸＸ收入　　　記起來，要死記的所以：借：應收佣金　16,000          貸：佣金收入　16,000(2)在12月31日仍為預付租金者有$290～看到預付就是實帳戶了，故記實轉虛分錄為～借：ＸＸ費用　　　　　　如題～借：租金支出　290　　　　　　　　貸：預付ＸＸ費用　　　　　　　貸：預付租金　290(3)本月份文具未耗用$290＝通常是用：記虛轉實（題目提醒～未耗用）分錄～借：用品盤存　290　　　　　貸：文具用品　290(4)8月1日收到面額$320,000之票據,年息6%,二年期,每年8月1日付息↑這一題和（１）一樣，應收而應收，只是在算息上要花費工夫　　　　　　　　　　如題～320,000×6%＝19,200      19,200 ÷24(二年期求每個月)×5(8月初~12月底=5個月) ＝4,000分錄~借：應收利息  4,000             貸：利息收入  4,000至於調整，你可以至http://tw.knowledge.yahoo.com/question/qid=1206041712346&r=w看看，這是我到別人的回答

Answer 2

一般公司採曆年制會計時間，到了年底12月31日下班後，一切營業活動結束，就要結算今年度從一月一日至12月31日所有營業活動之損益以及公司於12月31日之資產、負債、與出資人擁有對公司權益情況，就要編製一些財務報表：損益表、資產負債表、股東權益變動表、現金流量表。
但是公司營業活動是持續性，若要切成一段一段區隔，就會影響某些交易行為之會計科目記載分錄。
例如：(1)符合一般公認會計原則之已賺得、可實現之收入，但還沒收到現金且還未記入分錄，但要編製公司報表，無法等到收到現金時，才記入分錄。
調整分錄如下：
12/31　借：應收帳款　　16,000
　　　　　 貸：服務收入　　16,000
以上分錄可能採用【記虛轉實法】。

如果採用【記實轉虛法】，例如在12月20日已經完成服務時，就要分錄如下：
12/20　借：應收帳款　　16,000
　　　　　 貸：服務收入　　16,000

(2)如果在期末調整前，就出現【預付租金】科目，應是採用【記實轉虛法】，調整分錄如下：
12/31　借：租金費用　　$$$
　　　　　 貸：預付租金　　$$$
調整金額視過去已經租用了多少時間佔全部預付租金時間之比例來計算。

(3)【文具】未耗用應是表示文具仍有盤存量$290，應是採用【記實轉虛法】；調整分錄如下：
12/31　借：文具費用　　$$$
　　　　　 貸：文具　　　　$$$
調整金額視【文具費用】＝【期初文具】＋【本期購進文具】－【期末文具】。

(４)此題為借款時間跨越兩個會計時間（年度），其利息要在存在會計時間認列；其相關分錄如下：
拿到票據原因，假設為銷貨產生：
拿到票據時分錄如下：
01/8/1　借：應收票據　　320,000
　　　　　 貸：銷貨收入　　　　320,000

01年度持有票據時間之分錄：
01/12/31　借：應收利息　　8,000
　　　　　　 貸：利息收入　　　　8,000
一年利息：$320,000*6%=$19,200，一個月利息：$19,200/12=$1,600，
從01年8月1日到01年12月31日有5個月之久，01年度持有票據應得利息：$1,600*5=$8,000。

02年8月1日付息之分錄：
02/8/1　借：現金　　　　8,000
　　　　　 貸：應收利息　　　8,000

02年度持有票據時間之分錄：
02/12/31　借：應收利息　　19,200
　　　　　　 貸：利息收入　　　　19,200
從02年1月1日到02年12月31日有12個月之久，02年度持有票據應得利息：$1,600*12=$19,200。

03年8月1日票據到期日，兌現現金時之分錄
先計算03年度持有票據時間之分錄：
03/8/1　借：現金　　　350,400
　　　　　　 貸：應收票據　　320,000
　　　　　　　　 應收利息　　 19,200
　　　　　　 　 利息收入　　 11,200
從03年1月1日到03年7月31日有7個月之久，03年度持有票據應得利息：$1,600*7=$11,200。

建議你參加簿記課程，對你才有全盤暸解。