請問扣繳稅額和補徵所得稅的分錄怎麼切?

Question

想請問2個分錄怎麼切,請教知道的人士,謝謝
1.銀行的利息扣繳憑單 其中 假設利息總額 1000元,扣繳稅額 10元,淨額990元
2.收到一張稅捐處的補徵營所稅的核定繳款書 100,000 以現金繳納

Answer 1

一　借：銀行存款　　　990
　　　　暫付款　　　　 10
　　　　貸：利息收入　　　1,000

二　借：所得稅費用　　100,000
　　　　貸：現　　金　　100,000

概略說明：暫付款科目會使用在所得稅預估暫繳及存款息扣繳之時，待結帳
　　　　　完畢確認應納或應退營所稅時，補切傳票沖抵應納稅額或轉入應
　　　　　退稅款。

　　　　　所得稅費用於確認並繳納時，可計入股東可扣抵稅額帳戶，而後
　　　　　在盈餘分配時帶出可扣抵稅額給股東抵退綜所稅；但您所提到為
　　　　　補徵營所稅，因此計入股東可扣抵稅額帳戶後，無法帶出可扣抵
　　　　　稅額給股東，且可能會有以後年度未分配盈餘加徵１０％之稅上
　　　　　稅的問題。

僅就您提出之意見，簡略回答，亦請各位高手也來深入指導討論。