擴大書審申報＆查帳申報？

Question

我們公司營業額在3000萬以下，目前採書審申報...不管公司有沒有賺錢，都得繳稅...
想請問ㄉ是：可否改成查帳申報，如可以，我該注意些什麼？
謝謝..

Answer 1

若要以查帳案件申報，第一要件就是費用一定要足夠，
且帳載之所得額要低於書審率才有實質上的效果，(一般查帳案件，都會將帳載稅前淨利申報為負數，即為公司虧損)，但查帳時稅務人員會提出種種疑點，請公司提出解釋，公司若無法解釋，最終大多以協談方式與稅務員協商，亦即公司部份多少繳一點稅，稅務員就不再深入調查。一般協談之稅前淨利率大概為1-2點多%，比書審率低)
查帳案件，顧名思義，就是國稅局每年都會調帳，會調閱公司之相關帳冊憑證及有關成本部份之相關表報，亦即若要作為查帳案件，貴公司之進、銷貨，或生產產品之有關成本部份都能相互勾稽。
另有一情形，若貴公司之有關銷貨成本部份無法勾稽，但營業費用部份金額又相當大，建議可將貴公司之毛利率申報至同業潤率標準之毛利率，亦即俗稱之"毛決"，則貴公司於查帳時，就不必檢附成本報表，只需提供期末存貨明細表及費用科目之相關資料以供國稅局查核即可。
舉例如下：
xx公司94年營業額1000萬，財政部頒部之同業毛利率為21%，(假設該公司成本部份皆有取具進項憑證)該公司94年度之營業費用為250萬，無營業外收入及支出，則該公司可申報為：
1000萬*22%=毛利220萬-營業費用250萬=申報虧損30萬
因該公司已自行申報至同業毛利率，故國稅局於查帳時，不會再要求該公司提供有關成本部份之相關表報，只會請該公司提供費用部份之憑證及期末存貨明細表。該公司之成本部份即可不用列帳。但要特別注意，國稅局會將原屬於營業費用之科目調整至成本項下以降低毛利率。

Answer 2

營業額三千萬以下，要先注意。。。。費用是否足夠，如果費用足夠可以使淨利率降低，那可能就不用繳到擴大書審率(大部份的行業是百分之六，實際上要視行業別而定)的錢，但如果費用本身不足，那用書審是比較有利的，而且書審被調帳的機率比較小，所以可以說是各有利弊啦。。。而且如果是查帳的話，帳一定就要提供出去唷！如果一般而言，最好是可以把成本帳做出來會比較好。