認列（匯兌損益）兌換損益（２０點）急！！

Question

有看關係知識問題，但還是不太懂，所以就再問，麻煩各位回答了！！

例：一．3/1出口報單US1000 e:32，3/10對方匯入公司的外幣存款US1000 e:30
　　　　又/3/3出口報單US2000 e:31，4/1對方匯入公司的外幣存款US2000 e:33

　　二．10/5公司提外幣存款US800 e:34

　　三．外幣存款期初US50 e:29，期末US2250 e:35（＝50+1000+2000-800）

問：（以下都是要外帳的做法）
Ａ．一.～三.的分錄怎麼做？
Ｂ．一.二.這兩個階段都要做兌換損益嗎？三.也要嗎？
Ｃ．公司提外幣存款US800若要算兌換損益要以哪個匯率算，怎麼算？
Ｄ．期初及年底匯率是要去哪裡得知？是看買入匯率還是賣出匯率（哪一個是資產？哪一個是負債？）？

謝謝你的回答，可是．．．就外帳來說，外幣存款帳戶的帳上金額得以新台幣表示，所以，至年底期末ＵＳ2250必須兌換為新台幣，另外，為什麼有人在提領外幣存款時依舊做兌換損益呢？

Answer 1

A:
3/1 出口
借: 應收帳款 32,000
貸: 銷貨收入 32,000

3/10客戶匯款
借: 銀行存款 30,000
借: 兌換虧損 2,000
貸: 應收帳款 32,000

3/3出口
借: 應收帳款 62,000
貸: 銷貨收入 62,000

4/1客戶匯款
借: 銀行存款 66,000
貸: 應收帳款 62,000
貸: 兌換盈益 4,000

二. 10/5提外幣存款(假設用途只是提領現金)
借: 現金 27,200
貸: 銀行存款 27,200

三. 期末外幣存款有2,250, 不作分錄!!
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B:
第一題要做兌換損益, 第二題, 提錢, 不用做兌換損益,
第三不做分錄, 只需核對帳上的外幣存款餘額是否和存摺簿子一致
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C: 首先請問一下, 貴司對於美金的存款有給一定的匯率嗎??
就是一年度統一匯率為33, 假設有此規定的話,
提領USD800分錄為:

借: 現金 27,200
貸: 銀行存款 26,400
貸: 兌換盈益800

但...以上做法是內帳做法, 外帳不做分錄的!!


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D: 期初及年底的匯率可上網至該銀行網站查詢!!
我公司在算當天的匯率, 都是以(買入匯率+賣出匯率)/2
但每家公司的做法都不一樣!!
至於客戶匯款 是看當天匯率的買入匯率,
我們匯款之國外, 是看當天的賣出匯率哦!!

2006-03-29 20:23:23 補充：
請問一下, 你們系統可輸入多幣別嗎??就是可輸入台幣, 也可輸入美金!

外幣的存款,其匯率每天都會變動,
假設今天餘額有USD800,
今天和明天用以台幣表示, 仍是有差..這樣會造成帳上台幣金額改來改去..

我司 在帳上給外幣統一的匯率,(33)
假設外幣存款餘額有USD800,以台幣表示26,400
而今天全部提領USD800,匯率為32,

借: 現金25,600
借: 兌換損失800
貸: 銀行存款26,400

實際提領與帳上台幣餘額有差, 其差額可以兌換損益科目...

每公司做法都不相同..但表達的目地都是一樣的

2006-03-30 23:47:44 補充：
提外幣存款,是不用作匯兌損益這科目!!但我司內帳部門皆是這麼作帳的...