目前每2月一次的401是自己申報,想要學習申報營所稅

Question

1.我公司目前的401申報是由我自已申報，想請教各位大大
若想要自己申報年度營所稅，會很難嗎?我該如何做呢(因為完全沒經驗)，之前都是會計師代為申報
2.依照94年401的申報書，可以先自行試算95年5月要繳的營所稅嗎?(公式為?)(我是機械維修買賣業)，營所稅合併所得稅申報，什麼樣的狀況下能退稅呢?
謝謝大家喔

sorry如果94年銷售額共開立120萬，那營所稅是120萬*6%(書審率)*25%-10000=8000，對嗎

Answer 1

　　要自行申報營所稅，是不會太難，不過，要把申報書填寫正確，完全無誤，需要經驗的累積。
　　你現在首先要做的事，就是要把公司的帳記好，再來編資產負債表、損益表。完成以上的工作，就可以開始著手填寫「營利事業所得稅結算申報書」了。如果有人可以問，就方便多了；如果沒有人可以問，你可以拿以往年度的帳，對照當年度的申報書，看看申報書上的數字是怎麼產生出來的，對你要編今年的申報書，就會知道這些數字該填在申報書上的哪個地方。
　　營所稅合併所得稅申報？真有點給他看不懂。如果是公司組織，僅就營利事業所得稅結算申報即可，要退稅，須公司去年度的扣繳、暫繳稅款大於結算應納稅款；如果是獨資、合夥，也是先就營利事業所得稅結算申報，再將其中「投資人明細及分配盈餘表（第13頁）」，交由資本主、合夥人申報個人綜合所得稅。要退稅，有幾種情況：一是獨資、合夥組織退稅，和公司組織一樣，須公司去年度的扣繳、暫繳稅款大於結算應納稅款；一是資本主、合夥人個人退稅，須可扣抵稅款大於個人應納所得稅。
　　要採書審申報，先要看你公司帳的結算後，課稅所得有多少而論，依你舉的例子，如果課稅大於72,000元，是不能採書審申報的，要依課稅所得的數字來計算稅額；低於72,000元者，再自行調整至72,000元來計算稅額。
　　我國營利事業所得稅稅率分三級，課稅所得在50,000元以下免稅、100,000元以下15%、100,001元以上25%，採累進制。你的計算方式是100,001元以上的速算公式，對於72,000元這個數字是不適用的，課稅所得在50,001元至100,000元者，其營所稅計算公式如下：課稅所得在50,000元至71428元之間者，營所稅為（課稅所得-50,000）*1/2；課稅所得在71,428元至100,000元之間者，營所稅為課稅所得*15%。所以72,000元的營所稅為10,800元。

Answer 2

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Answer 3

其實營所稅並不像營業稅簡單，而且現在的營所稅還有「未分配餘額」的申報，申報錯誤可是會被罰款的呢?建議您找記帳士事務所代為申報「營所稅&未分配盈餘」，若不知從何找起可以與我聯絡。120萬*6%=72000(課稅所得額)*15%=10800＊＊＊課稅所得額5萬元以下免徵、課稅所得額10萬元以下15%、課稅所得額10萬元以上25%-10000。希望對您有幫助

2006-03-16 10:45:48 補充：
其實可以跟記帳士談，營業稅由公司自己申報，其餘的部份由記帳士處理，看費用差多少，再來斟酌看看。

2006-06-18 12:25:18 補充：
本人已取得記帳士執照

公司行號或個人難免都會有稅務上的問題

歡迎大家詢問

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