一般來說公司的帳務，若是94年度發生的費用應歸屬在94年度...
但幾乎有很多費用,像94年12月的水費,電費,電話費...等,
都是在95年1~3月才會陸續繳完....
而且,有些94年12月的款項...員工都是在95年1~2月才來請款....
我想請問的是.....
這些95年才請款的94年度費用...都必須認列在94年度嗎?
因為結帳都有時效性...不可能一直在調去年的帳....
若是我在95年請款時再認列94年度的費用...
這樣會不會被國稅局剔掉呢?
2005-11-18 17:27:28 · 2 個解答 · 發問者 Anonymous in 商業與財經 ➔ 稅捐 ➔ 台灣
這是外帳的問題，如果是94年的費用，就是要認列在94年度的費用，94年12月的水費,電費,電話費，雖然是95年以後才收到收據，但仍要認94年的費用，不然，國稅局查帳是會剔除的，別忘記，會計年底是要做調整分錄的，要將94年度的費用，做應付費用；而且，外帳是五月份才申報，中間有很長的時間，可以調帳的。外帳來說，也不是94年底就全部結速，11-12月營業稅申報，不也是隔年元月15日以前申報嗎？
結論：94年度的費用，認列在95年度，國稅局要查帳，有發現就可能被剔除喔
2005-11-18 18:25:09 · answer #1 · answered by llcpa 2 · 0⤊ 0⤋
原則上要採權責發生制，９４年的收入．費用要入在９４年度
如果是（１）水費．電費．電話費等，可以採估計入帳，等實際支付時，再做 調整（差額不用去改９４年帳，９５年度調整即可）
（２）一般款項，一定要入在９４年帳．不然查帳時，國稅局會依屬過 期帳，憑證不合法，查到時＜＜一定＞＞會被帳外剔除的．
2005-11-19 18:09:44 · answer #2 · answered by tsf 2 · 0⤊ 0⤋