請問會計問題:何謂銷項與進項稅額??

Question

各位會計高手可否告訴我,銷項稅額和進項稅額有什麼不同??如遇到分錄時,何時該用銷項稅額,何時該用進項稅額???
如果營業稅為5%,銷項稅額的計算位什麼要(1+5%),而進項稅額則不用呢???

Answer 1

如果進(銷)貨的對象是營業人
~就有進(銷)項稅額的存在

進貨
進項稅額
現金

現金
銷貨
銷項稅額

營業稅時 再把二者對沖

如果外加稅
~即為銷貨*(1+5)%

如果內含稅
~即為銷售額/(1+5%)

Answer 2

銷項稅額-->負債類-->要繳給國稅局的，所以是負債。
進項稅額-->資產類-->報稅時可以用以抵減銷項稅。

簡單而言，當公司銷貨開立發票時，就會產生銷項稅額（除非對方是免稅或零稅率）
例如：　借：應收帳款　１０５
　　　　　　貸：銷貨收入　１００
　　　　　　貸：銷項稅額　　　５
除了銷貨會產生銷項稅額以外，代墊款，其他收入等開立發票時，皆要計算銷項稅。

當公司進貨收到發票時，會有進項稅額
例如：　借：進貨　　　２００
　　　　借：進項稅額　　１０
　　　　　　貸：應付帳款　２１０
除進貨發票的進項稅額可以扣抵外，購買營業上所需的生財器具，文具等，其進項亦可用來扣減銷項稅，但交際費發票上的進項稅，就不能用來扣抵，詳細可參考營業稅法第十九條。

假設公司祇發生這兩筆交易，在報稅時應將銷項與進項相互抵銷：
　　　　借：銷項稅額　５
　　　　借：留抵稅額　５
　　　　　　貸：進項稅額　１０
留抵稅額在帳上是屬於資產類，意指留在帳上待下次報稅時，可與進項一起扣抵銷項稅額。
若進項＞銷項的金額是來自於海關代徵營業稅而來，則可申請退稅，不需在帳上留抵，而將科目改成"應收退稅款"。
若公司的銷項大於進項，則會產生"應付營業稅"，而不會產生留抵稅額。

正常而言，營業稅的計算皆為5%，進銷項計算方式皆同。

例如你在光南買了公司用的文具１００元，光南開立了收銀機的發票，發票金額１００元，此時，進項的計算方式：100/1.05*0.05 = 5塊錢。

　　借：文具用品　９５　　　　　(100/1.05=95)
　　借：進項稅額　　５　　　　　(95*0.05=5)
　　　　貸：現金　　　１００　　(95*1.05=100)

Answer 3

認同兔仔的解說,很清楚呦!!

Answer 4

公司買東西進來 廠商開過來的發票 就是你的進項公司賣東西出去 開發票給客戶 就是銷項營業稅目前是5%  不論進項或銷項 都是用5%的稅率只有二聯式的發票 稅額是內含的 所以你會看到的金額是(1+5%)