關於折讓問題(會計實務)

Question

請問：刊登廣告＄10000(費用類)，提早付款給予2%折扣，對方給的發票為含稅$10000，實際付款為9800，已開折讓單。
請問一、分錄如何做？是否可直接沖費用？
二、若對方開的是收據，是不是就不用開折讓單了？
三、若對方開的是發票，但是是免稅，有開折讓單，但是稅額為0，那申報 營業稅是否也是要一起申報？

Answer 1

一:
1:對方開發票給你10000時(含稅)
借:廣告費 9524
借:進項稅額 476
貸: 應付帳款 10000
2.:對方開折讓單來時200(含稅)
借:應付帳款 200
貸: 廣告費 190
貨: 進項稅額 10
二:
收據當然不用折讓單....折讓單是要申報的.....
當初開發票,就要折讓單,
當出開收據, 就直接請對方重開收據就好了....
三:
1.廣告費怎麼可能會是免稅呢!?
2.開發票時不申報,折讓單也一併不用申報;請對方公司也一起這樣做,不然稅捐處會跳異常,又要花半天時間去解釋....雖然不會怎樣,但也是浪費你的時間...
3.若稅額真的是0,不可能會申報.....
4.免稅適用範圍:出口. 免稅工廠

2005-11-10 18:22:23 補充：
Miko站起來up up : 一則廣告為10,000,人家發問的題目您沒看清楚吧?廣告未必是報社.
廣告費的認列,只要與營業項目有關的文宣、招牌、旗幟等,都算是廣告費,問題發問者問的是"發票為含稅!"您看清楚了嗎?還有折讓單呢!!

另外.報社開立的是"收據"不是發票...發票當然有5%稅額,
"若對方開的是發票，但是是免稅，有開折讓單，但是稅額為0"
您看到題目了嗎? 對方開立的是"發票"

敝人並非在跟你玩文字遊戲,
只是依題意解讀,那種情形的廣告費,
應該不會是你所提到的單一類型.

Answer 2

名稱：加值型及非加值型營業稅法 (民國 94 年 06 月 22 日 修正)

第 8 條 左列貨物或勞務免徵營業稅︰
九 依法登記之報社、雜誌社、通訊社、電視臺與廣播電臺銷售其本事業之報紙、出版品、通訊稿、廣告、節目播映及節目播出。

但報社銷售之廣告及電視臺之廣告播映不包括在內。

http://law.moj.gov.tw/Scripts/Query1B.asp?no=1G03400808

Answer 3

報社廣告費確為免稅!!
詳營業稅法第八條第一項第九款

Answer 4

一、$10000開含稅發票即，費用9524,稅金476 折讓2%=費用190 稅額10　
借：廣告費 9334
　　 銷項稅額 466
貸： 銀存 9800

二、是的不需開折讓單

三、是的！

希望有幫忙到你～