何謂直接稅,間接稅?各優缺點?

Question

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稅務法規與會計

Answer 1

何謂直接稅（direct tax）？
直接稅是不必經由交易而直接對標的課稅，納稅人無法將其稅負轉嫁於他人的稅目，稱為直接稅。例如所得稅與關稅。

優點：具有公平性與平均社會財富之功能，消除貧富懸殊的現象，以維持社會穩定及政治安定。
1.符合量能原則。
2.稅收穩定:包括對不動產課徵收益稅，稅收較間接稅穩定。
3.稅收富有彈性:其中所得稅能隨著經濟發展與國庫彈性需要而彈性調整。
4.簡少稽徵成本:稽徵成本較間接稅節省，且對流通過程干擾較少。

缺點:對高所得收入、負擔能力較高者，需繳納較多稅款。

何謂間接稅（indirect tax）？
間接稅則是指有交易發生才要課稅，納稅人可將稅負轉嫁他人負擔之稅目，稱為間接稅。間接稅是對消費者購買商品或出口商品所課徵的租稅，其多採比例稅率或固定稅率，隨購買量之增加，稅負會比例增加。例如貨物稅、證交稅、營業稅等等。

優點:無須由負責納稅人直接承擔，較易轉嫁與他人。以個人由經濟體系中抽出部份為計算基礎，例如消費或收入扣除儲蓄。理論上間接稅可鼓勵儲蓄，交稅額可更具選擇性。以永久收入為計算基礎，評估納稅人付稅能力，例如個人收入可能每年都不同，但支出會因為有借貸和儲蓄而顯得較為穩定。
1.人民繳納便利:屬於零星、分散繳納的租稅。
2.減少對個人財產的干涉:對個人財富及生活狀況的干擾較少。
3.減少納稅痛苦感:使人民繳稅於無形，減少徵納雙方的摩擦。
4.有助於資本形成:間接稅可以抑制消費，促進資本形成。

缺點：無從考慮租稅負擔者的經濟條件。

Answer 2

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