稅務法規的名詞解釋(稅基、稅源、稅本)…

Question

我是一個準備高普考的考生，因為不是本科系的，沒有學過…這些稅法，所以不大清楚，麻煩各位幫我解答??
1.何謂稅基、稅源、稅本?
2.何謂逃稅、避稅、節稅?
3.量能課稅的"量能"?
ps:如果有知道其它名詞，也順便po上來吧…只要名詞解釋就行了，不用法律條文，因為我首先要先把常用的專業名詞弄懂，才有辦法讀下去，先謝謝各位的解答了

Answer 1

＊租稅法定主義：基本名詞：(1)租稅主體：政府依據法律對某一經濟個體索取收入，此經濟個體稱之為租稅主體。(2)租稅客體：經濟行為即為經濟客體。(3)稅本：租稅之根本，依國家所擁有之生產因素的值與量之影響。(4)稅源：生產因素在存量與流量的變化中，便會形成租稅來源。(5)稅基：適用稅率的核定基礎。(6)稅率：每單位稅基所應負擔的稅額。分為三種：a.累進稅率：稅率是稅基的遞增函數I.            全額累進法II.         超額累進法b.累退稅率：稅率是稅基的遞減函數。隨著稅基的增加而減少，累退並非真正成遞減的現象，只是租稅的負擔會隨所得的增加而減輕，及具有累退稅率。c.比例稅率：不論稅基如何改變，仍一某固定比例徵稅。＊ 所得稅額的劃分根據財產和所得稅額之不同，劃分為若干等級和級距。通常是等級愈高，稅率愈高；反之，則愈低。有下列二種方法：I.            全額累進法：當所得與財產的數額進入比較高等級時，是利用比較高等級或比較高級距來對全額的財產和所得課稅。II.         超額累進法：當財產和所得數額進入比較高等級時，僅就超過的部份是用較高的稅率，而未超過之部份仍適用原先的稅率。(7) 稅收：稅基 ×稅率即為稅收。(8) 租稅庇護所：該區無租稅負擔或租稅負擔很輕。a.租稅天堂：完全不課所得稅的地區或國家b.租稅掩護所：採屬地主義c.租稅獎勵區：該區某些人的所得有減免措施=================================‧逃稅── 是指納稅義務人沒有依法繳納應該繳交的稅金。逃稅不是只有單純不繳交稅捐機關核定你該繳交的稅款，還包括你以不合法的方式，躲避稅捐機關的稽徵，而達到不必繳納的目的。 舉例來說，具有商業營利行為的店家，依規定要根據營利行為開立統一發票給顧客，藉此做為報繳營業稅的依據。但是如果你漏開統一發票給顧客，藉此降低營業稅的計算數字，這就構成「逃稅」的認定標準，必須負擔逃稅的法律責任。 ‧節稅── 是指納稅義務人根據稅法上的條文規定，進行合法的節稅行為。當然，任何一個租稅的法令都不會特別在條文中，告訴納稅義務人該如何節稅，而是納稅義務人自己依據法令所賦予的空間，做合法節稅的行為。 舉例來說，每一戶家庭在年度申報綜合所得稅時，都會面臨該以「夫妻合併計稅」、「將夫的薪資分開計稅」、「將妻的薪資分開計稅」哪一種方式計算稅額的問題。此時，你可以自行計算這三種情形下，你可能要繳交的稅金各是多少？然後自己選擇最少稅金的計稅方式報稅。 這種選擇對自己最有利的綜合所得稅申報方式，是法令上及稅務機關所認可的方式，所以屬於合法的「節稅」範圍，就不是前面所說的「逃稅」事項了。 ‧避稅── 避稅是介於「逃稅」、「節稅」之間，指以規避租稅法令的規則，利用法條或法令的漏洞或沒有明文規定的缺陷，達到逃避繳稅的目的。這種避稅的方式當然不是合情合理的節稅方式，但是由於法令上沒有明文規定其違法之處，所以常常變成納稅義務人與官方稅務機關各執一詞的窘境。 最有名的「避稅」例子就是暄鬧一時的：黃任中因被稅務機關認定逃稅而管收的案例。整個案例的爭議在於稅務機關認定黃任中將自家公司結束營業，是為惡意脫產、逃漏稅款的行為，但是黃任中則認為這些做法都是憲法賦予人民合法節稅的權利，因此並沒有逃漏稅款之虞。 量能課稅:所得稅採取累進課稅的制度，對高所得者課高稅，低所得者課低稅，在稅制中有租稅女王的地位

Answer 2

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Answer 3

每個人都會有第一次，
唸書很少有天才，
努力比要重要吧！
何必要人換一科考？

因為我也不是本科生，
正在準備，有此感觸...

Answer 4

你要考什麼類科
不會是稅務行政吧
若是要考稅務法規一科連上述問題都不知道我看還是換另一科考吧

Answer 5

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