Domanda su tasse europee?

Question

Allora un mio amico ha utilizzato la mia p.iva per acquistare 20.000euro di vestiti dalla spagna, xke in quel periodo non possedeva ancora una partita iva,

ora possiede una p.iva in italia e vorrebbe indietro i 20.000 euro di prodotti, diciamo vendendoli dalla mia ditta alla sua (in realta' i vestiti sono sempre stati da lui xke' ha solo usato la mia p.iva ma io di quei vestiti ne so niente)

Avendo avuto i vestiti a tassazione 0% xke sono in europa, se glieli vendo devo applicarci quei 20% ? quindi volendo gli fo la fattura di vendita di 24.000 euro ? e gli fo pagare 4mila euro?

o semplicemente gieli vendo a 20.000 euro ?

scusate l'ignoranza.

Grazie

Answer 1

Mi auguro per te che l'operazione di cui hai parlato l'abbia seguita il tuo commercialista.
Infatti l'acquisto di beni provenienti da un altro Paese dell'Unione Europea, come la Spagna, viene qualificata ai fini fiscali come "acquisto intracomunitario".
Questo comporta che l'acquirente italiano (sei tu...) deve:
- integrare la fattura ricevuta (che non riporta IVA) calcolando l'IVA italiana;
- registrare la fattura così integrata distintamente sul registro delle fatture di acquisto e anche su quello delle proprie fatture di vendita (al fine di evidenziare sia il debito verso l'erario che l'IVA da portare in detrazione)
- entro il mese di gennaio dell'anno successivo (se hai fatto solo quell'operazione) dovrai consegnare o spedire all'Agenzia delle Dogane competente il modello Intrastat dal quale si evince il valore dei beni acquistati e il codice IVA del venditore spagnolo.
Con l'operazione che ti ho descritto, i beni acquistati diventano italiani ed esistenti in Italia. Pertanto la successiva cessione ad un soggetto italiano comporta l'applicazione dell'IVA sul valore di vendita con l'aliquota propria del bene (nel tuo caso il 20%).
Quindi € 20.000 di imponibile + IVA 20% (€ 4.000) = totale fattura € 24.000.
L'IVA incassata (detratta l'IVA sui tuoi acquisti) dovrà essere poi versata all'Erario con i termini consueti (mensili o trimestrali a seconda della tua situazione)

Answer 2

Dovevi già allora effettuare autofattura (il c.d. reverse charge), cioè annotare sulla fattura l'IVA italiana e registrare la fatture sia negli acquisti che nelle vendite (l'IVA così si bilanciava). Oggi devi fatturare con l'IVA normale