¿Cuàles son los ELEMENTOS FORMALES del IVA y el ISR y su fundamento de la ley del IVA y ley de ISR?

Answer 1

Si entendí bien tu pregunta considero que los elementos formales del IVA y del ISR resultan cada una de sus Leyes, las cuales nos dicen el porque y el cuando y como y en cuanto a su fundamento, éste nace de nuestra Constitución General que en su Art. 31 Frac. IV nos dice " Son obligaciones de los mexicanos: IV.-Contribuir para los gastos públicos, así de la Federación, como del Distrito Federal o del Estado y Municipio en que residan, de la manera proporcional y equitativa que dispongan las leyes." Saludos

Answer 2

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Answer 3

Los impuestos están compuestos por algunos elementos, entre los que destacan los siguientes:

Sujeto: son los agentes que participan en el proceso de recaudación. De este modo tenemos que, existen dos tipos de sujetos:

i. Sujetos activos: Aquellos que tienen el derecho de exigir el pago de los tributos. En este grupo tenemos a la federación, las entidades federativas y a los municipios.

ii. Sujetos pasivos: son los causantes o contribuyentes que pueden ser personas físicas o morales, mexicanas o extranjeras que tienen legalmente la obligación de pagar algún impuesto.26

Objeto del impuesto: es aquello que normalmente da el nombre a la contribución respectiva, por ejemplo: el ingreso, el valor agregado, el activo, etc.

Tasa: Es el monto del impuesto expresado, por lo regular, en porcentaje. Existen las siguientes modalidades:

i. Tasa proporcional: cuando los ingresos personales varían en la misma proporción que lo hacen los impuestos;

ii. Tasa progresiva: cuando los ingresos personales se incrementan en una mayor proporción que el incremento en los impuestos y

iii. Tasa regresiva: cuando los ingresos personales se incrementan en una menor proporción que el incremento en los impuestos.

En la ley del ISR su fundamento legal es:

Sujeto

Artículo 1o. Las personas físicas y las morales, están obligadas al pago del impuesto sobre la renta en los siguientes casos:
I. Las residentes en México, respecto de todos sus ingresos cualquiera que sea la ubicación de la fuente de riqueza de donde procedan.
II. Los residentes en el extranjero que tengan un establecimiento permanente en el país,
respecto de los ingresos atribuibles a dicho establecimiento permanente.
III. Los residentes en el extranjero, respecto de los ingresos procedentes de fuentes de riqueza situadas en territorio nacional, cuando no tengan un establecimiento permanente en el país, o cuando teniéndolo, dichos ingresos no sean atribuibles a éste.

Objeto:

Impuesto Sobre la Renta

Tasa:

Artículo 10. Las personas morales deberán calcular el impuesto sobre la renta, aplicando al resultado fiscal obtenido en el ejercicio la tasa del 28%.

Y para personas físicas se calcularán de acuerdo al Artículo 127. Y a las tablas según los artículo 113 y 114 de dicha ley.

En el caso de Sueldos y Salarios También se aplica la tabla de Art. 114 y para el cálculo anual 177, 178

EN la Ley del Impuesto del Valor Agregado

Artículo 1o.- Están obligadas al pago del impuesto al valor agregado establecido en esta Ley, las personas físicas y las morales que, en territorio nacional, realicen los actos o actividades siguientes:
I.- Enajenen bienes.
II.- Presten servicios independientes.
III.- Otorguen el uso o goce temporal de bienes.
IV.- Importen bienes o servicios.

Objeto:
Impuesto al Valor Agregado

Tasa:

Artículo 1ro. En el segundo párrafo que dice:
El impuesto se calculará aplicando los valores que señala esta Ley, la tasa del 15%. El impuesto al valor agregado en ningún caso se considerará que forma parte de dichos valores.