Estoy confundida en la determinación utilidad fiscal y coeficiente fiscal?

Question

La utilidad fiscal se determina así? suponiendo que es la anual del 2006: $1000.00 ingresos nominales(2006) x .50 coeficiente utilidad (que se obtuvo de la anual del 2005) = $500.00 utilidad fiscal.
Ahora el coefic.utilidad de la anual 2006 (que se va utilizar en el 2007) : $500 utilidad ejerc. ant (2006)./$1000.00 ingresos acum. del ejer, anterior (2006) (si la ley dice que los ingresos nominales son los acumulables)= .50.
Me sale lo mismo!!!! en que me estoy equivocando ayudaaa!!

soy de mexico, y si ya se que el coeficiente son para los pagos provisionales y tambien se que los ingresos acumulables se consideran en su periodo, quizas no me explique bien o los confundi con los números. Mejor expliquenme el calculo de cada. gracias

Answer 1

Mira la Utilidad Fiscal se determina de la siguiente manera:
Ingresos Acumulables del ejercicio (art. 17 al 20 LISR)
(-)
Deducciones Autorizadas del ejercicio (art. 29 al 45 LISR)
(=)
Utilidad Fiscal. (art. 10 Fracción I LISR)

El Coeficiente de Utilidad, lo determinas:
Utilidad Fiscal del Ejercicio
(-)
Deducción Inmediata del art. 220 LISR
(=)
Resultado x
(/)
Ingresos nominales del mismo período
(=)
Coeficiente de Utilidad.

Ahora, en tu ejemplo me parece que te estas confundiendo. Puesto que la información que te estoy dando es para efectos de calcular la Utilidad Fiscal del Ejercicio, así como el Coeficiente de Utilidad del mismo. Es decir, te estoy pasando el calculo Anual, mas no para efectos de pago provisional.

Estas confundida por que deseas hacer el calculo para pago Provisional, mas no el calculo anual y por ende debes considerar lo siguiente:

1. Identifica bien el ejercicio que vas a declarar. En tu ejemplo anotas que es la anual de 2006. (esto creo yo que te estas refiriendo al calculo del pago provisional, mas no a la anual. Por lo que el Coeficiente de Utilidad debe ser el de 2005). Esto sera tu referencia unicamente para extraer el " Coeficiente de Utilidad" que vas a utilizar para determinar tu "UTILIDAD FISCAL PARA PAGO PROVISIONAL DEL EJERCICIO 2006."

2. En tu Ejemplo anotas que tu Coefeciente de Utilidad del ejercicio 2006 es .50, lo cual es incorrecto, pues debes tomar el coeficiente de utilidad de 2005. (o en caso que no tengas coeficiente de utilidad de 2005 debes remitirte a los 5 años anteriores).

3. Ahora, identifica bien que período vas a pagar. Supongamos que vas a pagar hasta noviembre de 2006, por ende debes considerar tus "Ingresos Nominales" de Enero a Octubre 2006. Retomando tu ejemplo consideramos los $1,000.00

4. Ya tienes el coeficiente de Utilidad de 2005 que es .05 y
tus Ingresos Nominales de Enero a Octubre de 2006 $1,000.00. (puesto que la fecha limite de pago es el 17/10/2006).

5.- Realiza la siguiente operación:
Ingresos Nominales del Período que vas a declarar (2006)(1,000)
(x)
Coeficiente de Utilidad del ejercicio 2005 (.05)
(=)
" UTILIDAD FISCAL PARA PAGO PROVISIONAL OCT-2006 (50)
art. 14 LISR.

No te confundas, unicamente estas determinado tu Utilidad Fiscal Para Pago provisional, mas no tu Utilidad Fiscal del Ejercicio. (Conceptos totalmente distintos).

Y tu coeficiente de Utilidad de 2006 lo vas a determinar hasta que cierres el ejercicio de 2006.

Si deseas asesoria fiscal, con todo gusto puedo apoyarte mi correo es (xaxtax @hotmail.com).

Espero no te haya causado mas dudas.

Answer 2

Hola Buen dia, partiendo de la primera parte de la respuesta de Ferrarin para determinar el resultado fiscal podemos decir que vamos bien,
ahora en cuanto a tu respuesta, hay algunas diferencias entre los ingresos nominales y los ingresos acumulables y que hacen el resultado distinto
y creo que no estas tan mal, la unica confusion que tienes (creo yo) es en las cantidades para determinar tu coeficiente,
es decir en el 2005 (que tienes de ejemplo) tienes una utilidad fiscal de 500 e ingresos de 1000, de acuerdo a la formulita que nos dioFerrarin es la division entre el resultado fiscal y los ingresos acumulables (que despues mencionaremos las diferencias) (500/1000 = 0.50)
para tus pagos provisionales del 2006 aplicaras a tus ingresos acumulables del periodo tu coeficiente de utilidad y asi dtereminaras tu utilidad fiscal del periodo (cabe señalar que como no tienes el dato exacto de como vas a terminar el ejercicio este sera el proceso de determinacion del resultado fiscal)
Ya para la declaracion anual del 2006 vas a calcular tus ingresos, tus deducciones autorizadas (gastos) y ademas podras adicionar como deduccion las depreciaciones del ejercicio lo que disminuira tu utilidad fiscal, tambien tu componente inflacionario tanto de deudas como de creditos, deducciones que no se ven reflejados en una factura como la compra de papeleria
si en tu declaracion tienes 2000 en ventas y 1000 en deducciones tu utilidad es de 1000 y y si tus ingresos nominales son iguales a los acumulables puedes tener el mismo factor (1000 de utilidad entre 2000 de ingresos) pero es mera casualidad ya que por la inflacion debes tener diferentes valores y con tus depreciaciones, etc.
ya que determinamos en la anual de 2006 el coeficiente de utilidad este se debera de aplicar para el ejercicio de 2007

Espero no haberte revuelto mas, pero si me explicas mejor cual es tu duda creo que seria mas facil incluso si ponemos un ejempo

[e-mail]

Answer 3

TE SALE LO MISMO PORQUE ESTAS UTILIZANDO EL COEFICIENTE DE UTILIDAD PARA LOS DOS CALCULOS.

EL COEFICIENTE QUE DETERMINASTE ES EL DATO QUE OCUPARAS PARA 2007.

LA UTILIDA FISCAL SE DETERMINA: INGRESOS ACUMULABLES MENOS DEDUCCIONES AUTORIZADAS. (NO MULTIPLIQUES LOS INGRESOS ACUMULABLES POR EL COEFICIENTE DE UTILIDAD)

ESTA UTILIDAD LA DIVIDIRAS ENTRE LOS INGRESOS ACUMULABLES PARA EL COEFICIENTE DE UTILIDAD A UTILIZAR EN 2007.

INGRESOS NOMINALES 1,000
MENOS:
DUDUCCIONES AUTORIZADAS (EJEMPLO) 800
RESULTADO: UTILIDAD FISCAL 200

UTILIDAD FISCAL 200
ENTRE:
INGRESOS NOMINALES 1,000
IGUAL A COEFICIENTE DE UTILIDAD

Answer 4

Mira para empezar, de donde eres?, si eres de Mexico el coheficiente de utilidad se utiliza para los pagos provisionales mensuales, los ingresos de un ejercicio no se acumulan para el siguiente. Si eres de otro pais, no conozco las leyes fuera de Mexico.