初級會計分錄

Question

02/12/31只有二個帳戶:現金$1000及普通服股本$1000
03/01/01現購耐用5年、殘值$10、直線法折舊之辦公設備$210
03/02/20現購文具用品$300
03/04/01現付1年期保險費$24
03/06/30以面額$500並附年息12%之一年期票據借入現金$500
03/08/01預收1年期租金$60
03/10/20提供服務收現$800
公司採用計基礎處理全部交易
(1)庫存文具用品$12
(2)本年薪資費用$200將於明1月支付
(3)提列設備折舊
(4)調整保險支出
(5)調調借款利息
(6)調整租金收入
請作
1.日記簿
2.分類帳(標準格式)
3.工作底稿
4.資產負債表、損益表

Answer 1

1.日記簿

A.日常分錄
03/01/01
借: 辦公設備 210，貸: 現金 210
03/02/20
借: 用品盤存 300，貸: 現金 300
03/04/01
借: 預付保費 24，貸: 現金 24
03/06/30
借: 現金 500，貸: 應付票據 500
03/08/01
借: 現金 60，貸: 預收租金 60
03/10/20
借: 現金 800，貸: 勞務收入 800

B.年底調整分錄
(1)庫存文具用品$12
借: 文具用品 288，貸: 用品盤存 288
(2)本年薪資費用$200將於明1月支付
借: 薪資費用 200，貸: 應付費用 200
(3)提列設備折舊
借: 折舊費用 40，貸: 累計折舊－辦公設備 40
(4)調整保險支出
借: 保險費用 18，貸: 預付保費 18
(5)調整借款利息
借: 利息費用 30，貸: 應付利息 30
(6)調整租金收入
借: 預收租金 25，貸: 租金收入 25


4.資產負債表、損益表

A.資產負債表
(1)資產部分
現金1,826
用品盤存12
預付保費6
辦公設備210
累計折舊(40)
資產合計2,014

(2)負債部份
應付票據500
應付費用200
應付利息30
預收租金35
負債合計 765

(3)股東權益部分
普通股股本1,000
保留盈餘249
股東權益合計 1,249

B.損益表(單站式)
勞務收入800
租金收入25
薪資費用(200)
文具用品(288)
折舊費用(40)
保險費用(18)
利息費用(30)
本期淨利249

2.3題因字數限制，無法回答

Answer 2

哇吶太難了吧！