Cual es la formula para calcular el ISR?

Question

Regimen: Honorarios por Servicios Profesionales, Ingreso: $100, Retención ISR: 10%, Persona: Física. País: México, DF.

Answer 1

PARA DETERMINAR EL PAGO PROVISIONAL MENSUAL:
INGRESOS ACUMULABLES (SIN IVA)
- DEDUCCIONES AUTORIZADAS
= UTILIDAD FISCAL
- PTU PAGADA
- PÉRDIDAS PEND DE AMORTIZAR ACTUALIZADAS
= RESULTADO FISCAL*
- DEDUCCIONES PERSONALES
= BASE
- LIMITE INFERIOR QUE CORRESPONDA SEGUN TABLA
DEL ARTÍCULO 113 DE LA LEY DEL ISR
= EXCEDENTE DEL LIMITE INFERIOR
x % SEGUN TABLA DEL ART 113
= IMPUESTO MARGINAL
+ CUOTA FIJA SEGUN TABLA ART 113
= ISR CAUSADO DEL PERIODO
- SUBSIDIO ACREDITABLE (ART 114 LISR)**
= ISR A CARGO***
- PAGOS PROVISIONALES EFECTUADOS EN EL
EJERCICIO
- RETENCIONES DE ISR EN EL EJERCICIO
= ISR PAGO PROVISIONAL DEL PERIODO

*SI RESULTA NEGATIVO SE TRATA DE UNA PÉRDIDA FISCAL, LA CUAL PODRÁ AMORTIZARSE EN FUTUROS PERIODOS

**PARA DETERMINAR EL SUBSIDIO ACREDITABLE:
BASE
- LIMITE INFERIOR QUE CORRESPONDA SEGUN TABLA
DEL ARTÍCULO 114 DE LA LEY DEL ISR
= EXCEDENTE DEL LIMITE INFERIOR
x % SEGUN TABLA DEL ART 113
= IMPUESTO MARGINAL (2)
x % SUBSIDIO SEGUN TABLA DEL ART 114
= SUBSUDIO MARGINAL
+ CUOTA FIJA SEGUN TABLA ART 114
= SUBSIDIO ACREDITABLE DEL PERIODO

*** SI EL ISR A CARGO RESULTA NEGATIVO, SE LE CONOCE COMO ISR A FAVOR DEL EJERCICIO, Y ES UNA CANTIDAD ACREDITABLE CONTRA EL CÁLCULO ANUAL

LAS TABLAS QUE VIENEN EN LA LEY SON PARA CALCULO ANUAL Y TIENEN ERRORES, PARA CONSULTAR LAS TABLAS CORRECTAS PARA CALCULAR PAGOS PROVISIONALES MENSUALES DEBES INGRESAR AL PORTAL DEL SAT: WWW.SAT.GOB.MX O REVISAR LA RESOLUCIÓN MISCELÁNEA FISCAL

PARA LOS INGRESOS Y LAS DEDUCCIONES, ASI COMO LAS RETENCIONES, DEBEN TOMARSE SALDOS ACUMULADOS, ES DECIR, SI VAS A CALCULAR EL PAGO DEL MES DE AGOSTO, DEBES TOMAR TANTO LOS INGRESOS COMO LAS DEDUCCIONES Y LAS RETENCIONES DESDE ENERO HASTA AGOSTO, AL RESTAR LOS PAGOS PROVISIONALES ANTEIORES CONVIERTES EL CALCULO ACUMULADO A MENSUAL

CUALQUIER COSA EN QUE TE PUEDA AYUDAR ESCRIBEME A MI MAIL DE YAHOO O A ESTE [e-mail]

Answer 2

Si tu cliente te retiene impuestos
Honorarios 100
iva 15
___
Subtotal 115

Ret. ISR 10 10% sobre honorarios antes de IVA
Ret IVA 10 10% sobre honorarios antes de IVA
____
Total $ 85

Recuerda que es muy importante que tu cliente te de una constancia de retención si no puedes comprobar la retención tu la pagas integra aun que tengas iva a favor.¡¡¡AGUAS!!! SOLO TE RETIENEN LAS PERSONAS MORALES NO LAS FÍSICAS:

Answer 3

Tu ya contestaste tu pregunta. Es el 10% de los honorarios