會計「現金」(高手幫幫忙！)

Question

高手幫幫忙！真的十分感激！
請給我詳解！謝謝！
1.在編製銀行往來調節表時，若公司簽發支票1,000支付保險費，卻在現金支出日記簿中誤記為10,000，則若以求算正確存款餘額的格式，應為：公司帳上現金加9,000。
Q：為什麼答案不是「公司帳上現金減9,000」？

2.甲公司12/31之帳載銀行存款餘額8,600，而同一天銀行對帳單之餘額則是9,200，此差異可能的原因為（A）在途存款600（B）未兌現支票750，客戶存款不足支票150（C）銀行手續費30，未兌現支票570（D）銀行代收票據500，未兌現支票1,100
Q：這個問題要怎麼看？答案是(B)，那答案為什麼不是(A)？

3.大泰公司12月底銀行對帳單之存款餘額為55,050，本月份其他資料如下
【a】12月底在途存款6,400【b】12月底未兌現支票18,600【c】銀行手續費380【d】存款不足退票(NSF)400，則12月底銀行存款正確為？ANS：42,850。
Q：要怎麼算呢？
4.台中公司89/12/31的帳列現金餘額70,000，如果調節項目僅有在途存款5,000，未兌現支票2,000，銀行代收票據為5,000，則89/12/31台中公司之正確現金餘額？ANS：75,000。
Q：要怎麼算呢？
5.文山公司本年底之現金帳戶為借餘100,000，經進一步盤點發現內含：郵票500 員工借款20,000 遠期支票30,000 銀行透支(作為現金帳戶之抵銷)10,500，請問本年底現金餘額為？
ANS：60,000
Q：要怎麼算呢？我怎麼算都是39,000，真是怪了！

進階題！
1.大統公司89年度之淨利50,000，折舊費用為18,000，其資產負債表包括：
88/12/3189/12/31
現金24,00030,000
應收帳款12,00016,000
存貨16,00010,000
應付帳款8,00010,000
則其89年現金基礎之淨利？ANS： 72,000

2.新新公司當年度損益表所報導之淨利為275,000，全年度之固定資產折舊費用與無形資產攤銷費用皆別為40,000和9,000。流動資產與流動負債各科目之期未與期初餘額列於下表：
期未期初
現金50,00060,000
應收帳款112,000108,000
存貨105,00093,000
預付費用4,5006,500
應付帳款(對 75,000 89,000
商品供應商)

則其現金基礎之淨利？ANS：296,000

3. 大台公司89年度淨利400,000，該年度年初及年底相關科目及餘額如下：
期未期初
應收帳款150,000180,000
存貨 230,000210,000
應付帳款120,000130,000
預收貨款20,00025,000
機器設備 2,000,0002,000,000
累計折舊-機 420,000 500,000
*當年無處分資產，請問89年度現金基礎之淨利是多少？ANS：485,000

Answer 1

1.分　　錄正確金額錯誤金額保險費　　現金（銀行存款）1,000　1,00010,000　10,000原本支付$1,000，卻誤記成支付$10,000，所以「支出多計$9,000」，使得帳上的「現金」餘額少計$9,000，要「加回」才會使餘額正確。更正分錄如下：現金　　　　9,000 → 過帳後就會將現金餘額加回　　保險費　　　　9,000 2.公司帳面餘額加：託（代）收票據減：存款不足退票　　手續費正確餘額銀行結單餘額加：在途存款減：未兌現支票　正確餘額按照 (A), (B), (C), (D) 四種情況分別計算，選出成立的答案：(A)公司帳面餘額$8,600 = 公司正確餘額$8,600銀行結單餘額$9,200 + 在途存款$600 = 銀行正確餘額$9,800公司正確餘額$8,600 ≠ 銀行正確餘額$9,800，故答案 (A) 不合(B)公司帳面餘額$8,600 - 退票$150 = 公司正確餘額$8,450銀行結單餘額$9,200 - 未兌現支票$750 = 銀行正確餘額$8,450公司正確餘額$8,450 = 銀行正確餘額$8,450，故答案 (B) 合(C)公司帳面餘額$8,600 - 手續費$30 = 公司正確餘額$8,570銀行結單餘額$9,200 - 未兌現支票$570 = 銀行正確餘額$8,630公司正確餘額$8,570 ≠ 銀行正確餘額$8,630，故答案 (C) 不合(D)公司帳面餘額$8,600 + 代收票據$500 = 公司正確餘額$9,100銀行結單餘額$9,200 - 未兌現支票$1,100 = 銀行正確餘額$8,100公司正確餘額$9,100 ≠ 銀行正確餘額$8,100，故答案 (D) 不合 3.請參考第 2 題的調節表格式。公司帳面餘額加：託（代）收票據減：存款不足退票　$400　　手續費　　　 　 380　(780正確餘額銀行結單餘額　　$55,050加：在途存款　　　6,400減：未兌現支票　(18,600)　正確餘額　　　　$42,850 4.請參考第 2 題的調節表格式。公司帳面餘額　　　　$70,000加：託（代）收票據　　5,000減：存款不足退票　　手續費正確餘額　　　　　　$75,000銀行結單餘額加：在途存款　　 5,000減：未兌現支票　(2,000)　正確餘額 5.現金帳戶：正確餘額　　　　$X郵票　　　　 　500員工借支　　20,000遠期支票　　30,000銀行透支　　10,500錯誤餘額　$100,000$X + $500 + $20,000 + $30,000 - $10,500 = $100,000=> $X = $60,000調整分錄：借：郵電費　　 　500　　預付薪資　20,000　　應收票據　30,000　　貸：銀行透支　　　10,500　　　　現金　　　　　40,000進階題：（這三題在「現金流量表」單元，會有專章介紹，在此，先教簡單的算法）權責基礎的淨利，就是按應計基礎計算之淨利。現金基礎的淨利，就是「收現數」減「付現數」。（例外的部分在此不討論）權責基礎的淨利 - 沒收到現金的「收入」+ 不支付現金的「費用」-「資產增加或負債減少（借方差額）」+「資產減少或負債增加（貸方差額）」= 現金基礎的淨利 1.會計科目88/12/3189/12/31增加或減少現金$24,000$30,000不列入計算應收帳款12,00016,000資產增加4,000存貨16,00010,000資產減少6,000應付帳款8,00010,000負債增加2,000$50,000 + $18,000 - $4,000 + $6,000 + $2,000 = $72,000（現金科目的增減變化與本期損益無關，故不需列入調整計算） 2.會計科目期初期末增加或減少現金$60,000$50,000不列入計算應收帳款108,000112,000資產增加4,000存貨93,000105,000資產增加12,000預付費用6,5004,500資產減少2,000應付帳款89,00075,000負債減少14,000$275,000 + $40,000 + $9,000 - $4,000 - $12,000 + $2,000 - $14,000 = $296,000 3.當年無處分資產，機器設備帳戶也沒有增減變化，僅有「累計折舊」增加$80,000，故當年折舊費用$80,000會計科目期初期末增加或減少應收帳款180,000150,000資產減少30,000存貨210,000230,000資產增加20,000應付帳款130,000120,000負債減少10,000預收貨款25,00020,000負債減少5,000$400,000 + $80,000 + $30,000 - $20,000 - $10,000 - $5,000 = $475,000第 3 題答案與您提供的答案不同，請確認題目或解答有無輸入錯誤！