急！想知道以下不太會的會計分錄該怎麼寫？

Question

關於下面的會計科目我不知道該怎麼寫　想請問會的人幫我一下＞＜某商店在９6年終調整事項如下　做調整分錄１機器設備成本$250,000係於94年中購入,預計可用10年,殘值$20,000２本年初帳列［商標權］$135,000,於95年7月購入,當時決定按5年攤銷３本年初支付3年期保險費$24,000,當時借記［保險費］４本年7月31ㄖ收到半年期房租收入$12,000，當時貸記［預收房租］５本年初帳列［用品盤存］$600，本年8月另現購文具紙張時借記[文具用品]$1,200，年底盤點時還有文具紙張$400未耗用　　麻煩會的大大嚕！！３Ｑ你了

關於諾言你的答案，第５個我不太懂那個算法的說？

還有第４個　金額ｘ５怎不是ｘ６？因為他說是繳交半年，７月份的也要算進去？

Answer 1

因是96年的調整，所以要考慮到前幾年的變化

１機器設備成本$250,000係於94年中購入,預計可用10年,殘值$20,000
這題只是求96年的就好：
250000ー20000÷10=23000
折舊　　23,000
　　累計折舊－
　　機哭設備　23,000
２本年初帳列［商標權］$135,000,於95年7月購入,當時決定按5年攤銷
也是考慮當年度就好別被購入時間影想：
$135,000÷５＝ 27000，分錄為：
各項攤銷：27000
　　商標權：27000
以上二題是要等調整後試算表才加以之前年度的金額
所以就96年度的分錄是這樣就好

記虛轉實、記實轉虛的重點要記住
↑未發生、↑已發生，
↑實帳戶、↑虛帳戶：記錄時為正常位子
看看下面的回答妳就了解了。
３本年初支付3年期保險費$24,000,當時借記［保險費］
為「記虛轉實」所以要記錄未發生的金額、實帳戶正常位子
24000($)÷3(年)=8000(一年)，已發生只一年，未發生是2年所以：
預付保險費：12000(正常位子)
　　保險費：　12000(沖銷，所以反位子)
４本年7月31ㄖ收到半年期房租收入$12,000，當時貸記［預收房租］
為：記實轉虛，7月31和半年都要考慮，所以發生的金額如下：
12000÷6(半年)×5(8~12以底)=10000，所以：
預收房租：10000(沖銷)
　　房租收入：10000(發生、正常位子)
5.本年初帳列［用品盤存］$600，本年8月另現購文具紙張時借記[文具用品]$1,200，年底盤點時還有文具紙張$400未耗用
此調整要用T字帳，你就會了解：
　　　用品盤存　　　　　文具用品
－－－－－－－－－　－－－－－－－－－
初 600　｜　　　　　　　　　｜
　　　　｜　　　　　購入1200｜
　　　　｜200調整 　調整 200｜
－－－－－－－－－　－－－－－－－－－－
餘 400　｜　　　　　已用1400｜←註：600(初)+1200(購入)–400(餘)
所以調整分錄為：
文具用品：200
　　用品盤存：200

這是我的回答，如不懂再做補充，我再回答。

2006-04-03 17:46:28 補充：
因是96年的調整，所以要考慮到前幾年的變化改一下：目前不用考慮，因為只是認列９６年度而已

2006-04-04 22:56:39 補充：
4題妳的補充不是七月算進去，是題目的意思妳誤解了４本年7月31ㄖ收到【半年】期房租收入$12,000，當時貸記［預收房租］當時是貸：預收房租，是實帳戶，所以是記實轉虛;「實轉虛 」要記錄「已發生的金額」，因妳預收(半年)計12,000，故你要將12,000(總額)÷6(半年=六個月)=2,000(每個月)。那7月31~12月31日計五個月，故2,000(一個月)×5(發生的)=10,000不是七月也要算進去的意思，了解嗎？「轉虛」就是虛帳戶在正常方向，認列已發生的，未發生的只有2,000(一個月)←這工作底槁時妳就會了解。續...

2006-04-04 23:08:38 補充：
第5題：是比較複雜，看不懂是正常的，妳試著用我的方式，劃二個T字帳，一個用品盤存、一個文具用品。T字帳一定要會，以後都會用到！然後照題目給的提醒填入T字帳。如題沒指借貸方，就為正常方向1.本年初帳列［用品盤存］$600故在該帳戶(T字帳)填上(借方。2.購入用文具用品1200故在文具用品填上(借方，放第二行比較不會亂掉)3.留一行做~調整~用

2006-04-04 23:19:09 補充：
4.在留一行下劃一條線，接著做題目的提醒。5.未耗用400。←指：用品盤存尚餘~400(在借方)故，妳於線下借方放入4006.然後你看看用品盤存的帳戶是不是上方和下方的金額不同呢？要怎樣調才會相等？是不是要在貸方"調整"~~200才會=400？同方向上大於下要放貸方，反之(如初600、餘1000，那就要在借方再加400才會=1000)所以求出用品盤存=貸：200續..

2006-04-04 23:34:18 補充：
7.驗算對不對！就要用~文具用品的帳戶剛我們是不是記借：1200(購入)，接著求共計多少！如題：初600+購入1200=1800，但我們是不是還有400沒用完？所以再ー400，故計→600+1200-400=1400(總花掉填入線下借方)，最後要怎~調才會=1400？是不是上小於下，要在借方在放200才會相等是不是？故驗算也是沒錯，所以分錄為：文具用品：200　　用品盤存：200如你還不了解，妳再發問幾條這類的問題，解說幾次妳就了解了。用品盤存不能靠記實轉虛、記虛轉實來理解，這就是要劃Ｔ字帳的用意。需看題目給的提醒。

2006-04-04 23:37:44 補充：
告訴我．．．．．答案對不對？不然害了你，不好．．．．．．．．．重要

2006-04-05 17:18:24 補充：
幹麻要轉回？
不是已結轉了嗎？
所以是用品盤存是資產
是上期結轉下期的
　借：用品盤存　　400
　　　貸：文具用品　　400
怎來的？
我不懂說

2006-04-05 22:41:20 補充：
２、3題是呂董的說的對，我算錯嚕，沒用計算機~呵sorry

2006-04-05 22:42:34 補充：
呂董，謝啦，我發現我真的很大意

Answer 2

1.
折舊　　　　　　　　　　23,000
　　累計折舊–機器設備　　　　　23,000
2.
各項攤銷　　　　　　　　30,000
　　商標權　　　　　　　　　　　30,000
3.
預付保險費　　　　　　　16,000
　　保險費　　　　　　　　　　　16,000
4.
預收房租　　　　　　　　10,000
　　房租收入　　　　　　　　　　10,000
5.
文具用品　　　　　　　　　　200
　　用品盤存　　　　　　　　　　　200

2006-04-05 22:03:01 補充：
1.
每年折舊額 = ($250,000 - $20,000)/10年 = $23,000

2.
當時（支付時）決定按「5年」攤銷，故95年底攤銷（半年）後，剩「4.5年」
攤銷後的帳面價值$135,000/4.5年 = 每年攤銷額$30,000

2006-04-05 22:03:23 補充：
3.
當年度的「保險費」= $24,000 × 1年/3年 = $8,000
尚有「預付保險費」= $24,000 × 2年/3年 = $16,000
所以「保險費」的帳列金額要從「$24,000」調整為「$8,000」（減少$16,000，要貸記保險費$16,000）
「預付保險費」的帳列金額要從「$0」調整為「$16,000」（增加$16,000，要借記預付保險費$16,000）

2006-04-05 22:03:37 補充：
4.
當年度的「房租收入」= $12,000 × 5個月/6個月 = $10,000
年底尚有「預收房租」= $12,000 × 1個月/6個月 = $2,000
所以「預收房租」的帳列金額要從「$12,000」調整為「$2,000」（減少$10,000，要借記預收房租$10,000）
「房租收入」的帳列金額要從「$0」調整為「$10,000」（增加$10,000，要貸記房租收入$10,000）

2006-04-05 22:03:50 補充：
5.
當年度「總共可以使用的文具用品」有：$600 + $1,200 = $1,800（去年底留下來的，加上本年度購入的）
然後，在 $1,800 中，使用至今年底，只剩下 $400 未使用，所以今年已經使用了 $1,400 ($1,800 - $400)
故當年度「文具用品」費用 = $1,400
而當年底「用品盤存」資產 = $400
所以「文具用品」的帳列金額要從「$1,200」調整為「$1,400」（增加$200，要借記文具用品$200）
「用品盤存」的帳列金額要從「$600」調整為「$400」（減少$200，要貸記用品盤存$200）

Answer 3

5.本年初先做迴轉分錄
　借：文具用品　　600
　　　貸：用品盤存　　600

　8月份交易發生
　借：文具用品　　1,200
　　　貸：現　　金　　1,200

　年終調整
　借：用品盤存　　400
　　　貸：文具用品　　400

Answer 4

1.折舊23,000 累計折舊 23,000
2.各項攤銷27,000 現金27,000
3.預付保險費16,000 保險費16,000
4.預收房租12,000 房租收入12,000
5.用品盤存800 文貝用品800