想請問有關期末調整的問題......請會計達仁幫忙

Question

我想請問一下:一般公司ㄉ會計,在期末該怎ㄇ做調整??
還有期末ㄉ時候該注意哪些事項?跟該做哪些事情

Answer 1

實帳戶、虛帳戶妳知道吧？
給妳一個表，背起來雖然死背，但對剛不了的人，很有幫助的
1應收收入的調整分錄(不分實虛就記這樣的分錄就對了
借：應收XX
-------貸：XX收入
2應付費用的調整分錄(同上)
借：XX費用
-------貸：應付XX
(圖由上往下看，直著看)
---------權責發生基礎(先實後虛)---------------聯合基礎(先虛後實)
3，預收收入的調整
平時收現時
---借現金，貸:預收XX收入(實)--------- -借現金，貸XX收入(虛)
期未調整時
---借預收XX收入(沖消)貸XX收入(虛)--借XX收入貸預收XX收入(實)
4、預付費用的調整
平時收現時
---借預付XX費用(實)，貸:現金----------借XX費用(虛)，貸現金
期未調整時
---借XX費用(虛)貸預付XX費用----------借預付XX費用(實)，貸XX費用
5用品盤存的調整
平時收現時
---借用品盤存(實)，貸:現金---------------借文具用品(虛)，貸現金
期未調整時
---借文具用品(虛)，貸用品盤存---------借用品盤存(實)，文具用品
註：用品盤存要用到T字帳，所以有些不會照上面的的借貸所定，要用T字帳
這我很難解釋;;SORRY
看上面的借貸會發現，借貸方一是先實後虛或先虛後實分錄，一是沖銷的分錄
所以題目正確的借貸方就是要給他沖銷(反方相)，而調整的虛實方面是正確位子
這樣妳了解了嗎？
來就是期未調整金額的計算：比如..8/1日預付一年保險費$12,000那年底怎調整？
(1)記實轉虛是記錄已發生的部份
如題：預付保險費是借方(資產)所以他發生的時(1)應借：預付保險費12,000(實)，那記錄已發生的是不是有8.9.10.11.12.五個月？所是金額是12,000÷12(月)×5個月，所以我們就要借：保險費5,000(已發生的)、貸：預付保險費5,000(沖銷)
了嗎？
(2)記虛轉實就未發生的部份
因為當初是用虛帳戶入帳，所以是、借：保險費12,000(虛)，那年底調整就要記錄未發生的部份，8/1發生的，一年是不是可以用到明年的7/31?那未發生的部份是不是有隔年的1.2.3.4.5.6.7.計7個月？所以妳還預付七個月的錢，所以就得到......借：預付保險費7,000(實、正常借貸方)多預了7,000，所以要沖銷掉就得
貸：保險費(沖銷所以反借貸方)
這樣懂嗎？
用品盤存真的就比較難解釋了，不懂妳可以寫信給我！

還有借：呆帳、貸：備低呆帳(應收款項...等)，

借：折舊、貸：累計折舊-xx設備(固定資產調整
)
借：各項攤銷、貸：無形資產(如專利權)

存貨：
(1)結轉進貨帳戶
借：進貨、貸：存貨(初)；借：存貨(末)、貸：進貨
(2)結轉銷貨成本帳戶
借：銷貨成本、貸：存貨(初)；借：存貨(末)、貸：銷貨成本
(3)結轉本期損益帳戶
借：本期損益、貸：存貨(初)；借：存貨(末)、貸：本期損益
以上都有各種提列公式，也不容易說明，
有不懂寫信問我吧

Answer 2

謝謝你