會計的調整問題 (急) 有請高手解答

Question

美華商店成立於87年初，有關89年底調整事項如下，試將調整分錄記入日記簿。1.本年度其出存貨$16,000，進貨$450,000，期末盤點存貨$35,000(採銷貨成本法，作一分錄)。2.11月1日因銷貨而收到四個月期，付年息8%，面額$120,000之本票乙紙。3.本年7月1日支付二年期保險費$20,000，當時借記「預付保險費」。4.88年9月1日購入辦公用電腦$60,000，耐用年限五年，無殘值，採平均法計提折舊。5.本年初帳列「專利權」$45,000，係本店於88年初購入，當時決定按五年攤銷。6.本年初帳列「用品盤存」$1,400，年終再購入文具紙張$4,800，記入「用品盤存」，年底盤點尚餘$2,200未耗用。7.本年10月1日收到一年半之房租$24,000，當時貸記「預收房租」。8.12月份薪資$50,000，將於明年初發放。9.期初帳列應收帳款$300,000，備抵呆帳$8,000，本年度賒銷商品$600,000，收回帳款$450,000，沖銷呆帳$10,000，期末依應收帳款餘額計提1%之備抵呆帳。格式大約如下:                   日記簿                                          第21頁__年  會計科目  摘要 纇頁 借方金額 貸方金額月日                 (略)有21列(橫的)能附上說明更好 謝謝

第六題打錯字 不是年終 是年中 抱歉

Answer 1

　　　　　　　　　　日　記　簿
－－－　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　第２１頁
８９年
月　日　會　計　科　目　摘要　類頁　借方金額　貸方金額
－－－　－－－－－－－　－－　－－　－－－－　－－－－
12　31　存貨（期末）　　　　　　　　35,000
　　　　銷貨成本　　　　　　　　　　431,000
　　　　　　存貨（期初）　　　　　　　　　　　16,000
　　　　　　進貨　　　　　　　　　　　　　　　450,000
　　”　應收利息　　　　　　　　　　1,600
　　　　　　利息收入　　　　　　　　　　　　　1,600
　　”　保險費　　　　　　　　　　　5,000
　　　　　　預付保險費　　　　　　　　　　　　5,000
　　”　折舊　　　　　　　　　　　　12,000
　　　　　　累計折舊–辦公設備　　　　　　　　12,000
　　”　各項攤銷　　　　　　　　　　11,250
　　　　　　專利權　　　　　　　　　　　　　　11,250
　　”　文具用品　　　　　　　　　　4,000
　　　　　　用品盤存　　　　　　　　　　　　　4,000
　　”　預收房租　　　　　　　　　　4,000
　　　　　　房租收入　　　　　　　　　　　　　4,000
　　”　薪資支出　　　　　　　　　　50,000
　　　　　　應付薪資　　　　　　　　　　　　　50,000
　　”　呆帳　　　　　　　　　　　　6,400
　　　　　　備抵呆帳　　　　　　　　　　　　　6,400
　　　　　　　　　　　　　　　　　　－－－－　－－－－
　　　　　　　　　　　　合計　　　　560,250 　560,250
　　　　　　　　　　　　　　　　　　＝＝＝＝　＝＝＝＝

1.將期初存貨及進貨轉至銷貨成本及期末存貨。
銷貨成本 = 期初存貨 + 進貨 - 期末存貨

2.有兩個月應收但未收的利息收入。
面額 x 年利率 x 2個月/12個月 = 2個月的利息

3.有六個月是本年應負擔的保險費。應從預付保險費中調整出來。
20,000 x 6個月/24個月 = 5,000

4.提列一整年的折舊額。
60,000 ÷ 5年 = 12,000

5.88年初購入，按5年攤銷，而88年初至今年初已攤銷1年，故今年初的帳列餘額剩4年未攤銷。
45,000 ÷ 剩4年 = 11,250

6.用品盤存調整前餘額是 1,400 + 4,800 = 6,200，期末只剩2,200，差額就是今年文具用品費用。
6,200 - 2,200 = 4,000

7.有三個月的預收房租已於本年度實現，應調整出來。
24,000 ÷ 18個月 x 3個月 = 4,000

8.認列應付而未付的薪資費用及負債。

9.先算出應收帳款及備抵呆帳的期末餘額（未調整）再算出備抵呆帳期末「應有」的餘額，根據差額認列呆帳損失。
應收帳款期末餘額 = 300,000 + 600,000 - 450,000 - 10,000 = 440,000
備抵呆帳期末餘額（未調整） = 8,000 - 10,000 = -2,000（借餘2,000）
備抵呆帳期末應有的餘額（調整後） = 440,000 x 1% = 4,400（貨餘4,400）
所以應認列 6,400 (-2,000 + X = 4,400 , X = 6,400) 的呆帳及備抵呆帳。

Answer 2

89.12.31
借：銷貨成本431,000
貸：期末存貨35,000
貸：期初存貨16,000
貸：進貨450,000
89.12.31
借：應收票據120,000
貸：應收帳款120,000
89.12.31
借：保險費5,000
貸：預付保險費5,000
89.12.31
借：折舊─辦公設備12,000
貸：備抵折舊12,000
89.12.31
借：專利權攤銷(88年度)9,000
借：專利權攤銷(89年度)9,000
貸：專利權18,000
89.12.31
借：文具用品4,000
貸：用品盤存4,000
89.12.31
借：預收房租(10/1~12/31)4,000
貸：房租收入4,000
89.12.31
借：薪資(89年12月份)50,000
貸：應付薪資50,000
89.12.31
借：呆帳6,400
貸：備抵呆帳6,400

借貸方共21筆！Yes.....